存保公司112年度預算案編列營業收入120億2,592萬5千元，較111年度之111億9,326萬9千元增加8億3,265萬6千元(增幅7.44%)；另於「業務費用」、「管理費用」項下之「用人費用」科目編列3億3,938萬4千元，較111年度之3億2,740萬5千元增加1,197萬9千元(增幅3.66%)；該公司允宜審酌過去經營實績，妥訂營業收入目標，以利核算合理用人費用預算及績效考核，說明如下：
(一)依行政院訂頒之規定，各事業必須提升其經營績效，增加營業收入，始得增加用人費用預算之編列
為避免國營事業用人費用持續膨脹，形成各事業經營上之重大負擔，行政院訂頒「公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則」，規定各事業編列年度用人費用預算時，應考慮營運目標、預算盈餘、營業收入及負擔能力等因素，除政策性因素及經營所不能控制者外，其用人費用比率以不超過最近3年(前2、3年度決算及前1年度預算)用人費占其事業營業收入之平均比率為原則。表1資料所示，存保公司112年度用人費用比率預計為2.82%，超過最近3年(109、110年度決算及111年度預算)用人費占其事業營業收入之平均比率2.67%，主要係加減政策性因素等所致；惟依該公司112年度預算書內容所示，用人費用僅籠統揭示「照行政院訂頒『公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則』及考量現行員工待遇標準編列」等語帶過，並未於預算書表內將政策性因素項目及其影響金額與用人經費編列情形(含計算方(公)式)妥適表達，不利預算審議與監督。
(二)本院前作成之決議曾指出，存保公司營業收入與營運績效之關聯性較低，宜研議更適切、差異化之指標，以利績效評估更臻客觀性
本院審議101年度中央政府總預算案附屬單位預算營業及非營業部分案時有關存保公司曾作成決議：「鑑於中央存款保險股份有限公司主要營收為強制納保之保費收入，其業務並非營利性質，該公司員工並無行銷業務之業績壓力，卻仍比照財政部所屬國營金融保險事業最高4.6個月之標準發放獎金，實有未當。中央健康保險局改制為行政機關前，即年年因營收為強制性之健保費收入，卻比照國營事業發放高額績效獎金，屢遭外界質疑，最終改制為公務機關；中央存款保險股份有限公司之情形類同，將該公司定位為國營事業，顯有爭議。爰此，要求金融監督管理委員會應會同相關單位依中央存款保險股份有限公司之業務性質，研擬調整該公司之定位，…。」存保公司營業收入與營運績效關聯性較低，爰營業收入大幅增加時，恐造成用人費限額驟減不合理現象，宜有更適切、差異化之績效評估指標，以有效控管用人費用。
(三)允宜妥訂合理營業收入目標，俾作為抑減用人費用執行成效管考之依據
用人費率計算公式，係以營業收入為計算基礎，復考量國營事業之經營易受景氣循環影響，爰其預算編製除參考以前年度實際執行狀況，尚須審慎評估未來影響因素，妥訂合理營業收入目標，以作為執行成效管考之依據；惟以近年(105至110年度)存保公司營業收入目標之達成情形觀之，各年度決算數介於102億46萬1千元至122億3,057萬4千元間，較預算增加數介於9億9,283萬6千元至12億2,558萬2千元間(詳表1)，目標達成率則介於109.39%至112.54%間，平均目標達成率為111.38%。由於現行存保公司年度用人費用預算之核算，係以最近3年用人費占營業收入之平均比率為評核基礎，故該公司倘採取較保守態度估算營業收入目標，雖可提高用人費用預算限額，惟仍與前揭行政院「公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則」未盡相符，且影響預算編列合理性及績效評估客觀性。
綜上，國營事業機構用人費率之控管及經營績效獎金制度，主要係本企業經營之精神，有效控制用人費成本，以增裕盈餘。近年來政府施行各項監理及強化金融體系資本規定措施，致要保機構經營體質逐漸轉佳，營業(保費)收入大幅增加；惟存保公司近年營業收入目標平均達成率為111.38%，績效指標值之設定實難謂具有合理性或挑戰性，並影響用人費用預算編列合理性及績效評估客觀性，允宜參據本院決議意旨，妥適評估調整用人費用績效評估指標及目標值，以有效控管用人費用。
表1 近年(105至112年度)存保公司用人費用占營業收入比率表
單位：新臺幣千元
項目
年度
用人費用
營業收入
用人費用占
營業收入比率
預算數
決算數
預算數
決算數
預算數
決算數
105
313,094
295,398
9,098,738
10,200,461
3.44%
2.90%
106
323,390
308,976
9,380,779
10,474,888
3.45%
2.95%
107
318,074
307,512
9,699,928
10,916,148
3.28%
2.82%
108
317,903
300,782
10,141,037
11,304,271
3.13%
2.66%
109
335,214
302,810
10,570,851
11,563,687
3.17%
2.62%
110
331,297
299,747
11,004,992
12,230,574
3.01%
2.45%
111
327,405
-
11,193,269
-
2.93%
-
112
339,384
-
12,025,925
-
2.82%
-
資料來源：摘錄自存保公司各年度預、決算書。