福利及文教事業青年日報社主要業務係辦理青年日報、吾愛吾家及奮鬥等一報二刊之編輯、印製及發行。依該社112年度收支餘絀表所載，該年度預計業務賸餘278萬6千元，較111年度之530萬元減少251萬4千元(減幅47.43%)。青年日報社業務收入來源區分勞務收入(主為一報二刊廣告收入，以下簡稱廣告收入)及印刷出版品銷貨收入，該社近年在廣告收入大幅銳減下，各年度業務收入多未達成預期目標，復未妥為控管成本與費用，106至110年度業務收支均為短絀，允宜妥謀具體可行改善對策，俾達短絀積極改善之目標。經查：

(一)作業基金除應設法提升業務績效外，亦應注意成本費用之抑減

112年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法3條第2項規定：「作業基金預算之編製，應本財務自給自足原則，設法提升業務績效，降低生產或服務之單位成本，以達成最佳效益為目標。」另於附屬單位預算共同項目編列作業規範中，就作業基金之賸餘(短絀)則規定：「…。(二)各基金應力求有賸餘無短絀，年度賸餘應以逐年成長（短絀積極改善）為目標。」是以，各作業基金應本財務自給自足原則，設法提升業務績效，注意成本費用之抑減，並力求有賸餘無短絀。

(二)近年青年日報社業務收入達成率多不如預期，主要係廣告收入大幅銳減

該事業青年日報社藉由發行青年日報從事軍事新聞報導，並負責執行國軍專案文宣任務，另亦辦理吾愛吾家（雙月刊）及奮鬥（月刊）等2種定期性刊物之編採、印製及發行。該社業務收入來源主為一報二刊之發行收入及各項廣告收入，104年度至110年度發行收入預算達成率分別介於92.10%至111.78%間，尚均維持9成以上；然廣告收入金額及其預算達成率卻已多年未臻理想，104年度決算收入尚有1,942萬9千元(預算達成率68.05%)，108年度因未再與銀行續約發行英雄卡並停辦郵購廣告而無回饋金收入，致該年度廣告收入降至675萬4千元(預算達成率僅24.38%)；109及110年度青年日報社雖大幅調降廣告收入預算數，然達成率仍僅50.62%及67.93%(決算數分別為674萬6千元及814萬9千元)。

(三)自107年度起成本與費用決算數較預算數均有超支現象，允宜設法抑減

青年日報社近年在廣告收入銳減下，業務收入多未達成設定目標，自應設法抑減成本與費用支出，然該社107年度至110年度成本與費用決算數均有逾預算數之現象(詳表2)，各年度超逾金額介於454萬4千元至1,809萬9千元間（差異比率介於2.67%至10.94%間），容顯該社在業務收入不如預期之際，加強成本與費用之控管實已刻不容緩。

綜上，福利及文教事業青年日報社近年廣告收入持續銳減，業務收入達成狀況多不如預期，復未妥善管控成本與費用，致業務收支多年出現短絀，該社除應就廣告收入銳減妥謀善策外，亦應加強各項成本與費用之管控，俾提升經營績效。

表1 福利及文教事業青年日報社近年業務收入達成狀況 單位：新臺幣千元；%

年度

發行收入

廣告收入

業務收入

預算數

決算數

達成率

預算數

決算數

達成率

預算數

決算數

達成率

104

149,577

137,755

92.10

28,550

19,429

68.05

178,127

157,184

88.24

105

141,109

148,865

105.50

28,420

16,020

56.37

169,529

164,884

97.26

106

146,291

141,172

96.50

24,479

10,016

40.92

170,770

151,188

88.53

107

148,775

154,398

103.78

29,116

10,005

34.36

177,891

164,403

92.42

108

142,518

151,035

105.98

27,708

6,754

24.38

170,226

157,789

92.69

109

152,897

170,914

111.78

13,328

6,746

50.62

166,225

177,660

106.88

110

166,262

169,855

102.16

11,996

8,149

67.93

178,258

178,004

99.86

111

177,443

104,613

58.96

5,700

3,230

56.67

183,143

107,843

58.88

112

175,469

-

-

8,700

-

-

184,169

-

-

說 明：111年度決算數為截至8月底實際數。

資料來源：國軍生產及服務作業基金。

表2 福利及文教事業青年日報社106-110年度「業務成本與費用」預算數及決算數 單位：新臺幣千元；%

項目 年度　　　　　　

106

107

108

109

110

預算數

180,309

167,473

170,026

165,469

173,598

決算數

156,009

172,980

174,570

183,568

184,524

決算數與預算數比較增減差異數

金額

(24,300)

5,507

4,544

18,099

10,926

比率

(13.48)

3.29

2.67

10.94

6.29

資料來源：國軍生產及服務作業基金各年度預算書，本中心整理。