空中大學校務基金112年度預算案於「固定資產建設改良擴充-一般建築及設備計畫」之分年性項目下，賡續編列「桃園學習指導中心新建工程」(以下簡稱本計畫)經費5,000萬元。經查：
(一)教育部甫於111年8月26日第2次同意修正調增工程總經費至3億8,000萬元，並延長期程至114年
本計畫自109年經教育部原則同意辦理後，迄至111年9月底止，已經2次修正計畫，其計畫核定及修正情形如下(詳表1及表2)：
1.原核定計畫：教育部前於109年1月10日審查原則同意空中大學提報之本計畫可行性評估案，預計興建地上4層地下1層之桃園學習指導中心校舍，總樓地板面積約5,561平方公尺，總經費1億9,000萬元，計畫期程109至111年度，全數由該校自籌收入支應。
2.第1次修正計畫：依據空中大學說明，前揭工程係委託桃園市政府新建工程處(以下簡稱代辦機關)代辦工程，經建築師團隊評估，因應物價波動、近期類似工程案件決標單價及切合使用單位實際需求等，需變更空間配置及量體，修正為興建1幢2棟(分別為地上2層及5層、地下1層)，總樓地板面積約6,348平方公尺之校舍，總經費修正增為2億8,000萬元，計畫期程修正延長至112年度，全數仍由該校自籌收入支應。
3.第2次修正計畫：本計畫工程代辦機關於111年6月20日辦理第1次開標作業，因無廠商投標而流標，經檢討係受嚴重特殊傳染性肺炎疫情、俄烏戰爭影響等致缺工缺料，營建物價上漲，原訂工程經費已不符市場行情，致無廠商願意投標。本計畫經建築師查訪市價後，由代辦機關評估及空中大學校務基金管理委員會審查同意後，規劃調整增加總經費為3億8,000萬元，並展延期程至114年，該校爰於111年7月28日陳報教育部修正計畫，經教育部於同年8月26日同意，並要求該校日後不得以財務困難為由要求國庫補助。
表1 「桃園學習指導中心新建工程」修正概況表
項目
原核定計畫
第1次修正計畫
第2次修正計畫
核定時間
教育部109年1月10日原則同意 (教育部109年5月20日備查定稿本)
教育部110年6月30日原則同意
教育部111年8月26日原則同意
計畫期程
109至111年
109至112年
109至114年
總經費
1億9,000萬元
2億8,000萬元
3億8,000萬元
辦理內容
興建1棟地上4層地下1層之校舍，總樓地板面積約5,561平方公尺
興建1幢2棟(分別為地上2層及5層、地下1層) 之校舍，總樓地板面積約6,348平方公尺
計畫效益
減少外借場地支出、提升教學與學習環境品質，有利於拓展生源、建構大桃園終身學習基地、落實大學社會責任等
經費來源
全數由空中大學校務基金自籌收入支應辦理
資料來源：整理自空中大學提供資料、110至112年度該校校務基金附屬單位預算案之「固定資產建設改良擴充明細表」；本中心製表。
表2 「桃園學習指導中心新建工程」分年經費需求概況
單位：新臺幣千元
項目
總經費
109年度
110年度
111年度
112年度
113年度
114年度
原核定計畫
190,000
80,000
82,000
100,000
-
-
-
第1次修正計畫
280,000
-
82,000
50,000
148,000
-
-
第2次修正計畫
380,000
-
82,000
50,000
50,000
160,000
38,000
說 明：本表第2次修正計畫之113及114年度經費需求，係依空中大學提供資料表達。
資料來源：同表1。
(二)截至111年9月底止，本計畫預算執行率僅1.8%，允宜妥予檢討並加速推動
依據空中大學提供資料顯示(詳表3)，本計畫截至111年9月底之可支用分配預算執行率(以下簡稱預算執行率)僅1.8%，詢據該校說明，主要係因營建物價上漲，工程未能順利發包，需辦理第2次計畫修正作業，致可支用預算執行率偏低。鑑於本計畫第2次修正後，總經費較原核定計畫倍增，且期程亦較原核定計畫展延3年，允宜妥為檢討計畫提報作業，並加速推動執行，以期儘早達成計畫效益。
表3 110至111年度「桃園學習指導中心新建工程」預算編列及執行情形表 單位：新臺幣千元
總經費
110年度
111年度
截至9月底
預算數
A
決算數
B
保留數
C
預算
執行率
D＝B/A
預算案數
E
可支用預算數
F＝C+E
可支用預算分配數
G
執行數
H
可支用分配預算執行率
I=H/G
可支用預算執行率
J＝H/F
380,000
82,000
904
81,096
1.10%
50,000
131,096
75,853
1,367
1.80%
1.03%
說 明：1.本表預算執行率＝決算數/預算數；可支用分配預算執行率＝執行數/可支用預算分配數；可支用預算執行率＝執行數/可支用預算數。
2.詢據空中大學說明，執行數係代辦機關執行工程設計及工程管理費等相關經費。
資料來源：整理自空中大學提供資料、空中大學111年9月會計月報；本中心製表。
綜上，空中大學校務基金112年度預算案賡續編列「桃園學習指導中心新建工程」經費5,000萬元，惟該計畫因工程未能順利發包，且辦理2次計畫修正等，致執行延宕，截至111年9月底止預算執行率僅1.8%，允宜妥為檢討，並審慎辦理後續工程與財務之規劃及控管作業。 (分機：1937叢宏安)