林務基金112年度預算案分別於「勞務收入-服務收入」下之輸儲收入、「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」下之用人費用、服務費用、材料及用品費，編列1億7,158萬元及3億5,050萬7千元，係阿里山森林鐵路營運之客貨運收入及用人、服務與材料用品費之支出，收支相抵後預計短絀1億7,892萬7千元，較111年度預計短絀1億7,186萬6千元增加706萬1千元，增幅約4.11%。
依農委會所提供之資料(詳表1)，108至110年度阿里山森林鐵路之遊客人次目標值由108年度之160萬人次逐年降至110年度之140萬人次，降幅12.5%，且實際執行結果均未達目標值，尤其110年度受COVID-19疫情影響，無外國遊客到訪，達成率僅46.43%；111年度遊客之目標值雖增至150萬1,000人次，惟截至8月底止遊客人數60萬8千人次，達成率亦僅40.27%。
表1 近年度阿里山森林鐵路營運收支及遊客人數明細表
單位：新臺幣千元；人次
項目
108年度
109年度
110年度
111年度
112年度
收入合計
151,660
129,331
80,956
58,501
171,580
客運收入
150,947
127,509
79,031
57,703
169,462
貨運收入
713
1,822
1,925
798
2,118
支出合計
253,574
284,478
308,410
189,801
350,507
用人費用
4,085
33
32
44
54
服務及材料用品費
249,489
284,445
308,378
189,757
350,453
收支短絀
-101,914
-155,147
-227,454
-131,300
-178,927
遊客目標人次
1,600,000
1,500,000
1,400,000
1,510,000
1,517,000
達成情形-本國遊客
800,853
997,319
649,951
608,118
1,507,900
-外國遊客
429,336
5,868
0
0
9,100
-合計
1,230,189
1,003,187
649,951
608,118
1,517,000
說 明：表列 108至110年度為決算審定數，111年度為迄8月底實際數，112年度預算案數，112年度遊客目標人次及達成情形均為目標值。另111年度預算案編列收入1億6,970萬4千元，支出3億4,157萬元，收支相抵後計發生短絀1億7,186萬6千元。
資料來源：農委會提供。
隨旅客人次逐年減少，108至110年度阿里山森林鐵路之營運收支均呈短絀，且縱使自109年度起林業鐵路管理處將原列於本基金17名預算員額之用人費用移由公務預算支應，惟營運虧損情形仍由108年度短絀1億191萬4千元增至110年度短絀2億2,745萬4千元，增幅達1.23倍，而111年度迄8月底止累計短絀數已達1億3,130萬元，且預期112年度虧損情形仍未見改善，允宜妥謀善策以改善營運。
綜上，108至110年度阿里山森林鐵路遊客人次逐年下降，致收支均呈短絀，且110年度短絀較108年度短絀增加1.23倍，111年截至8月底止短絀更達1.31億元，而112年度預估短絀達1.79億元，營運情形未見改善，允宜研謀善策，吸引遊客到訪，以有效改善營運情形。