林務基金112年度編列基金來源15億1,169萬元、基金用途15億9,955萬4千元，基金來源及用途相抵後，預計短絀8,786萬4千元，且該基金未來可能尚有17億5,380萬元之造林獎勵金給付義務，允宜預為規劃財務以為因應。茲說明如下：

(一)林務基金預估111及112年度預算均發生短絀

依林務發展及造林基金108至112年度之收支餘絀觀之(詳表1)，該基金收支餘絀自108年度賸餘8億2,420萬5千元後概呈下降趨勢，查108及109年度係因依山坡地開發利用回饋金繳交辦法所徵收之回饋金收入決算數分別較預算數增加6.16億元及3.88億元，而使兩年度收支由預計短絀轉為賸餘；110年決算則因「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」支付「民間參與投資經營阿里山森林鐵路及阿里山森林遊樂區案」北門車站飯店有償移轉費用及退還以前年度開發權利金致發生短絀8.04億元；111及112年度則因森林遊樂區服務成本增加，預估將入不敷出，預計短絀分別為9,422萬8千元及8,786萬4千元，爰112年底期末基金餘額73億9,693萬元將較110年度決算減少1億8,209萬2千元。

表1 林務基金108至112年度收支餘絀概況表 單位：新臺幣千元

項 目

108年度

109年度

110年度

111年度

112年度

基金來源

2,158,768

1,740,772

1,553,048

1,545,388

1,511,690

基金用途

1,334,563

1,414,878

2,357,066

1,639,616

1,599,554

本期賸餘

824,205

325,894

-804,018

-94,228

-87,864

期初基金

餘額

7,232,941

8,057,146

8,383,041

8,267,846

7,484,794

期末基金

餘額

8,057,146

8,383,041

7,579,022

8,173,618

7,396,930

說 明：表列108至110年度為決算數，111及112年度為預算案數。

資料來源：林務基金各年度預、決算書。

(二)未來年度需支付造林計畫獎勵金及行政費用等經費估計高達17億5,380萬元

按該基金112年度預算書說明，林務局辦理之全民造林計畫及獎勵輔導造林計畫案件為授益之行政處分，獎勵造林期限為20年，一經作成核准處分，政府即負有長期之公法上給付義務，核發造林獎勵金及造林義務期限為自核准造林起算20年。爰此，全民造林計畫112年獎勵期限屆滿，可能需支付造林獎勵金及行政費用1,000萬元；獎勵輔導造林計畫自113年起至獎勵期限屆滿(131年)，累計可能需支付造林獎勵金及行政費用約17億4,380萬元，二者共計達17億5,380萬元。

綜上，林務發展及造林基金110年底雖尚有基金餘額75億7,902萬2千元，惟該基金111及112年度預計收支均為短絀，且造林計畫未來年度預計需支付獎勵金17.54億元，金額龐鉅，允宜預為妥作財務規劃，俾利基金永續營運。