種苗改良繁殖作業基金112年度預算案編列收入總額9,158萬7千元，支出總額8,727萬1千元，收支相抵後，預計本期賸餘431萬6千元，雖略高於111年度預算賸餘423萬2千元，惟純益率較111年度下降。經查：
(一)該分基金近年本期賸餘之預決算差異說明
110年度編列本期賸餘628萬2千元，實際執行結果為賸餘293萬8千元，僅達預算目標之46.77%(詳表1)，該分基金110年度決算賸餘較預算為低，主要係雖綠肥種子銷售增加使業務收入增幅15.31%，相對增加銷貨成本，且辦理逾齡種子報廢減帳致業務成本與費用增幅22.07%，超逾業務收入之增幅等所致。
而109年度本期賸餘決算數662萬1千元，雖較預算數543萬8千元增加118萬3千元(增幅21.75%)，主要係九渠溝滯洪池土石標售收入之業務外收入較預算數大幅增加所致，惟該年度業務收入決算數較預算數減幅34.25%，業務成本與費用決算數較預算數減幅28.64%，業務收入減幅超逾業務成本與費用之減幅。
表1 種苗改良繁殖作業基金近年度收支預算及執行概況表
單位：新臺幣千元；%
科目
109年度
110年度
預算
決算
決算較預算增減數
預算
決算
決算較預算增減數
業務收入
82,474
54,228
-28,246
85,714
98,836
13,122
業務外收入
970
8,063
7,093
836
2,129
1,293
收入總額
83,444
62,291
-21,153
86,550
100,965
14,415
業務成本與費用
78,006
55,662
-22,344
80,268
97,984
17,716
業務外費用
-
8
9
-
43
43
支出總額
78,006
55,670
-22,336
80,268
98,027
17,759
本期賸餘
5,438
6,621
1,183
6,282
2,938
-3,344
資料來源：該基金決算書。
(二)種苗改良繁殖作業基金112年度純益率為108年度以來次低
種苗改良繁殖作業基金110年度決算純益率2.97%，較108及109年度純益率5.68%及12.21%為低，而112年度預算純益率4.79%，雖較110年度決算純益率高，惟仍低於111年度預算之5.4%，且為自108年度以來次低(詳表2)。
表2 種苗改良繁殖作業基金近年度純益率 單位：新臺幣千元；%
項目
108年度
109年度
110年度
111年度
112年度
業務收入(A)
72,491
54,228
98,836
78,438
90,094
本期賸餘(短絀)(B)
4,120
6,621
2,938
4,232
4,316
純益率(B/A)
5.68
12.21
2.97
5.40
4.79
說 明：108至110年度為審定決算數，111及112年度為預算案數。
資料來源：該基金預決算書。
綜上，種苗改良繁殖作業基金鑒於近年本期賸餘或業務收入與成本費用之預決算差異大，允宜審酌過去營運實績及未來業務發展，積極推動農產品銷售並加強成本控管，以提高營運績效。