航港建設基金112年度「國內商港未來發展及建設計畫(111-115年)－澎湖/布袋港埠建設計畫」(以下簡稱國內商港計畫(111-115年))編列7億8,424萬8千元。經查：
(一)預算執行情形
國內商港計畫(111-115年)112年度共編列7項子計畫，其中「澎湖港計畫道路土地撥用」係新增，其餘子計畫均自111年開始辦理。111年1至8月之整體計畫預算分配數為1億6,452萬元，執行數為3億6,784萬9千元，執行率達223.59%(詳表1)。
表1 國內商港計畫(111-115年)之執行概況 單位：新臺幣千元；%
編號
計畫名稱
112年度預算案數
111年度可支用預算
111年1-8月
可支用預算執行情形
預算案數
調整數
合計
分配數
執行數
執行率
1
布袋港外港填區圍堤工程
23,000
12,000
-
12,000
4,800
6,020
125.42
2
布袋港港區綠美化景觀工程
-
5,000
(4,889)
111
2,000
111
5.55
3
布袋港港區排水改善工程
32,000
5,000
-
5,000
2,000
103
5.15
4
交通船上下岸安全設施改善工程
50,000
178,300
(161,054)
17,246
71,520
15,246
21.32
5
布袋港A3-A5專用區基礎設施工程
-
6,000
(3,039)
2,961
2,400
2,961
123.38
6
澎湖港郵輪碼頭延建設計及工程
487,000
125,000
239,302
364,302
52,800
341,502
646.78
7
澎湖港郵輪旅運中心及服務區興建設計及工程
70,000
69,000
(67,510)
1,490
27,300
490
1.79
8
澎湖港龍門尖山碼頭區客運服務設施改善工程
5,500
4,225
(2,809)
1,416
1,700
1,416
83.29
9
澎湖港計畫道路土地撥用
116,748
-
-
-
-
-
-
合計
784,248
404,525
-
404,525
164,520
367,849
223.59
說 明：本表子計畫編號係依航港建設基金112年度附屬單位預算案填列。
資料來源：航港局；本中心整理。
(二)子計畫間預算調整支應比率近6成
國內商港計畫(111-115年)得於計畫額度內調整各子計畫之辦理經費、順序等，111年1至8月整體計畫執行率達223.59%，其中「澎湖港郵輪碼頭延建設計及工程」111年度預算案數不足支應工程估驗款，調整其他子計畫共2億3,930萬2千元支應該計畫，占111年度預算案數4億452萬5千元之59.16%，而部分子計畫之執行率偏低(詳表1)，說明如下：
1.布袋港港區綠美化景觀工程、布袋港港區排水改善工程：執行率分別為5.55%及5.15%，係因111年度進行設計作業，款項將於設計作業完成一次撥付。
2.交通船上下岸安全設施改善工程：執行率為 21.32%，係因馬公港交通船上下岸工程至111年9月公告招標，預計於111年12月開工，而布袋港交通船上下岸工程仍在設計階段之故。
3.澎湖港郵輪旅運中心及服務區興建設計及工程：執行率為1.79%，係因該工程於設計階段，預計於111年底發包。
綜上，國內商港計畫(111-115年)111年1至8月之執行率為223.59%，惟部分子計畫因仍於設計階段，執行率偏低，且子計畫間預算調整支應比率近6成，雖得於計畫額度內調整各子計畫之辦理經費、順序等，仍宜妥適規劃及覈實編列，以善用預算資源。