國父紀念館作業基金112年度預算案編列「收入」3億4,947萬9千元及「費用」4億1,314萬5千元，收支相抵後預計短絀6,366萬6千元，較111年度增加短絀數5,696萬4千元(增幅849.96%，詳表1)。經查：

(一)近年國父紀念館作業基金收支情形

該館作業基金112年度預算案預計短絀6,366萬6千元，較111年度大幅增加，又110年度決算之收支短絀767萬1千元，相較108至109年度之收支決算分別為賸餘2,485萬元及1,582萬7千元(詳表1)，顯示該館預估近5年財務收支已由賸餘轉為短絀且呈短絀數擴大趨勢。

(二)112年度勞務成本預估數較111年度大幅增加，允宜研謀改善措施，以維基金收支平衡

該館作業基金112年度預算案編列勞務成本2億8,987萬4千元，較111年度預算2億465萬2千元，增加8,522萬2千元(增幅41.64%，詳表1)。據國父紀念館表示，主要係「國立國父紀念館跨域加值計畫」之勞務成本1億6,284萬1千元，較111年度6,720萬元，增加9,564萬1千元(增幅142.32%)所致。惟查其112年度預算案「其他業務收入-其他補助收入」編列該計畫收入1億1,355萬9千元，較111年度6,720萬元，僅增加4,635萬9千元(增幅68.99%)，顯示收入增加幅度未能配合經費支出，致112年度預計賸餘大幅減少。鑒於近年該館作業基金已由收支賸餘轉為短絀且短絀數呈擴大趨勢，允宜研謀改善措施。

綜上，國父紀念館作業基金108至112年度財務收支已由賸餘轉為短絀且逐漸惡化，而112年度預算案收支短絀大幅增加主係勞務成本增幅遠高於收入，允宜研謀改善措施，以維基金收支平衡。

表1 108至112年度國父紀念館作業基金收支餘絀概況表

單位：新臺幣千元

科 目

108年度

決算數

109年度

決算數

110年度

決算數

111年度

預算數

112年度

預算數

業務收入

213,363

213,813

232,097

290,292

318,942

業務成本與費用

247,126

238,597

267,141

342,982

413,145

勞務成本

120,556

118,155

142,023

204,652

289,874

教學成本

9,725

6,377

6,048

9,737

3,235

管理及總務費用

116,845

114,065

119,070

128,593

120,036

業務賸餘(短絀)

(33,763)

(24,784)

(35,044)

(52,690)

(94,203)

業務外收入

58,613

40,612

27,380

45,988

30,537

業務外費用

0

1

7

0

0

業務外賸餘(短絀)

58,613

40,611

27,373

45,988

30,537

本期賸餘(短絀)

24,850

15,827

(7,671)

(6,702)

(63,666)

累積賸餘

171,014

186,841

179,170

180,162

108,802

資料來源：國父紀念館提供，本中心整理。

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