觀光局112年度預算案新增國庫撥補觀光發展基金12億元，係持續推動「Tourism 2025台灣觀光邁向2025方案(110-114年)」（以下簡稱T2025方案）等相關工作事項。經查：

(一)國庫撥補12億元以紓解觀光發展基金財務問題

觀光發展基金主要財源為機場服務費收入與其他促參租金等收入，因受Covid-19疫情國境管制影響，出境人數及機場服務費收入銳減，109及110年度機場服務費決算數分別僅9.45億元及1.306億元，較預算數67.09億元及48.70億元減少57.64億元及47.39億元，減幅超逾8成；復以因協助觀光產業紓困，自籌62億元辦理觀光人才培訓、旅行業停止出入團補助、觀光產業貸款協助及利息補貼等多項紓困措施，致基金財務狀況嚴重惡化，預計111年底累積短絀達70.38億元。

觀光局基於該基金主要用途為執行行政院110年4月6日核定之T2025方案，為確保上開方案順利推動及基金永續經營，爰於112年度編列預算撥補12億元，俾紓解該基金財務問題，以賡續帶動整體觀光發展。

(二)國境已逐步開放，惟機場服務費增幅尚難預估，允宜賡續檢討計畫及預算配置

112年度經上開國庫增撥12億元後，112年底觀光發展基金之基金餘額由111年底之109.99億元增至121.99億元，惟該基金多年短絀，108及109年度實際及111年度預計短絀金額介於33.16億元至111.70億元間，爰112年底基金餘額扣除累積短絀107.51億元並加計公積0.08億元等科目後，淨值餘額僅14.56億元(詳表1)，基此，該基金若無法有效開源節流並改善財務狀況，未來該基金淨值恐為負值，亦即負債恐超逾資產總值。

依上開所述，由於疫情衝擊及邊境管制，觀光發展基金之財源陡降，雖我國國境已逐步開放，惟主要財源之機場服務費收入之增幅尚難預估，是故，該基金允宜通盤檢討調整計畫及預算資源配置，審酌財務能力並妥適規劃各項補助計畫，俾免影響基金業務之推動執行。

表1 觀光發展基金107-112年度財務概況表 單位：新臺幣億元

項目

107年度決算

108年度決算

109年度決算

110年度決算

111年度

預算案

112年度預算案

本期餘絀

18.48

-33.16

-111.70

27.37

-38.96

-37.13

基金

104.99

104.99

104.99

109.99

109.99

121.99

公積

0.03

0.03

0.03

0.05

0.07

0.08

累積餘絀

83.97

50.81

-60.89

-33.53

-70.38

-107.51

年底淨值

188.99

155.83

44.13

76.52

39.68

14.56

說　　明：1.淨值尚包括未實現重估增值，惟金額僅數萬元，爰不列入表內。

　　　　　2.111年底基金、公積、累積餘絀及淨值係以112年度預算案預計平衡表之111年12月31日預計數為準。

資料來源：歷年預、決算書，本報告整理。

綜上，近年觀光發展基金累積短絀金額龐大，112年度雖由國庫增撥12億元以紓解該基金財務困境，惟預計112年度單年短絀及累積短絀仍分別達37.13億元及107.51億元，淨值僅餘14.56億元。基此，觀光局允宜加強該基金之財務控管，提出改善對策以維該基金之永續發展。