觀光發展基金112年度預算案編列外包費5億1,706萬元，以支應勞務承攬人力969人之用人費用。經查：

(一)112年度勞務承攬人力臻至最高點，經費亦隨同擴增

112年度中央及地方政府預算籌編原則第5點第1款規定略以：「作業基金應本財務自給自足原則，設法提升業務績效，降低生產或服務之單位成本，以達成最佳效益為目標；…。」查該基金近年勞務承攬人力大致呈波動上升趨勢，於112年度臻至近5年來最高進用人力969人，且勞務承攬外包費自109至112年度亦呈逐年遞增趨勢(詳表1)，容有檢討控管之需要。

表1 勞務承攬人力預算編列及執行情形 單位：人；新臺幣千元

年度

人數

經費

預算數

實際數

預算數

決算數

108

754

869

314,941

314,413

109

877

939

419,741

366,480

110

950

836

481,498

390,306

111

958

899

485,800

226,988

112

969

-

517,060

-

說　　明：111年度決算數統計至8月底。

資料來源：觀光局。

(二)宜考量基金財務狀況，撙節支用經費

據該局說明，勞務承攬係因應轄區經營管理範圍據點增加、技工陸續退休遇缺不補等因素，致外包人力及經費需求增加。考量該基金近年因疫情衝擊及邊境管制，致財源陡降，且辦理國旅補助等計畫，爰近年收支結果，除110年度為賸餘外，108及109年度決算及111年度預計短絀金額介於33.16億元至111.70億元間，112年底預計累積短絀達107.51億元(詳表2)，財務狀況欠佳，基此，該基金若無法有效開源節流並改善財務狀況，恐將影響業務之推動執行，爰宜依上開規定，本撙節原則編列及支用相關經費，俾利基金營運。

表2 觀光發展基金108至112年度餘絀情形表

單位：新臺幣億元

項目

業務總收入

業務總支出

本期餘絀

累積餘絀

108年度決算

76.10

109.27

-33.16

50.81

109年度決算

175.41

287.12

-111.70

-60.89

110年度決算

161.84

134.47

27.37

-33.53

111年度預算案

41.98

80.94

-38.96

-70.38

112年度預算案

28.34

65.48

-37.13

-107.51

說　　明：1.107至110年度係決算數，111及112年度係預算案數。

　　　　　2.111年底累積餘絀係以112年度預算案預計平衡表之111年12月31日預計數為準。

　　　　　3.本表加減結果或有出入，係4捨5入之故。

資料來源：歷年預、決算書，本報告整理。

綜上，觀光發展基金112年度勞務承攬外包費預算數5億1,706萬元，為近5年度預算數之最高，考量該基金財務狀況欠佳，允宜秉撙節原則，審慎檢討相關人力需求並加強經費控管，俾利基金永續經營。