中央造幣廠112年度預算案編列「營業成本」15億6,760萬2千元，較111年度14億9,071萬4千元增加7,688萬8千元，增幅5.16%。經查：

(一)110年度營業收入為近5年最高，惟營業利益率及淨利率最低，且預計112年度將持續下降

中央造幣廠110年度營業收入決算數18億5,661萬4千元，較106年度增加32.26%，係近5年(106至110年度)最高，惟該年度營業利益率10.54%及淨利率10.10%為近5年來最低，與106年度之14.38%及13.98%相較，分別減少3.84及3.88個百分點，主要係因該廠近5年度營業收入成長32.26%，而營業成本卻自106年度11億5,357萬9千元，增加至110年度16億782萬6千元，增幅39.38%所致；且該廠預計112年度營業利益率及淨利率將持續下降為9.49%及9.14%(詳表1)。

表1 106至112年度中央造幣廠營業收入、營業成本、營業利益率與淨利率情形表 單位：新臺幣千元

年度

營業利益(A)

本期淨利(B)

營業收入

(C)

營業成本

營業利益率(A/C)

淨利率(B/C)

106

201,877

196,187

1,403,727

1,153,579

14.38%

13.98%

107

193,888

194,479

1,369,566

1,125,473

14.16%

14.20%

108

194,207

184,033

1,820,108

1,573,501

10.67%

10.11%

109

191,891

179,840

1,569,192

1,323,418

12.23%

11.46%

110

195,778

187,446

1,856,614

1,607,826

10.54%

10.10%

111

164,916

158,995

1,709,150

1,490,714

9.65%

9.30%

112

170,017

163,695

1,791,900

1,567,602

9.49%

9.14%

說 明：表內106至110年度為決算審定數，111至112年度為預算案數。

資料來源：中央造幣廠各年度預算書「最近5年營業利益率及淨利率圖表」及「最近5年收入與支出表」。本中心整理。

(二)近5年度多數主要產品單位生產成本呈增加趨勢，且預計112年度部分硬幣單位生產成本將持續攀升

按中央造幣廠近5年度營業成本增幅39.38%，主要係該廠4項主要產品中有3項之單位生產成本近5年度呈增加趨勢，包括每千枚伍拾元幣生產成本自106年度3,679.40元，增加至110年度3,828.91元，另拾元幣及壹元幣亦呈攀升情形，僅伍元幣略為減少，106年度1,887.19元，110年度下降為1,847.34元，以致推升營業成本；且該廠預計112年度每千枚伍拾元幣、拾元幣及伍元幣生產成本將持續攀升，各為5,216.80元、4,680.49元及2,427.48元，僅壹元幣略降至947.05元(詳表2)。

表2 106至112年度中央造幣廠主要產品單位生產成本情形表

單位：新臺幣元/千枚

年度

伍拾元幣

拾元幣

伍元幣

壹元幣

106

3,679.40

2,820.91

1,887.19

1,099.55

107

3,527.59

2,996.78

1,702.75

1,211.35

108

3,742.21

2,937.00

1,716.98

1,234.14

109

3,977.44

3,183.78

1,821.45

1,222.40

110

3,828.91

3,344.42

1,847.34

1,216.85

111

4,517.42

3,941.72

2,109.88

947.56

112

5,216.80

4,680.49

2,427.48

947.05

說 明：表內106至110年度為決算審定數，111至112年度為預算案數。

資料來源：中央造幣廠各年度預算書「5年來主要產品生產成本明細表」。

綜上，中央造幣廠110年度營業收入決算數18.57億元為近5年度最高，惟該年度營業利益率及淨利率最低，主要係近5年該廠多數主要產品單位生產成本呈增加趨勢，以致營業成本增幅39.38%高於營業收入增幅32.26%；且該廠預計112年度營業利益率及淨利率將持續下降，部分硬幣單位生產成本將持續攀升，允宜加強控制成本與費用，以提升營運績效。