中央印製廠112年度用人費用預算案數12億5,587萬7千元，較111年度增加3,496萬9千元(增幅2.9%)，扣除退休及卹償金、資遣費後，占當年度營業收入比率(即用人費用率)為29.33%。經查：

(一)該廠用人費用率之計算，係以扣除退休及卹償金、資遣費暨配合內政部全面換發數位身分識別證(New eID)等政策因素後之用人費用，占當年度營業收入之比率

1.依據「中央銀行所屬事業機構用人費薪給管理要點」第3點規定：「兩廠編列年度用人費預算時，應考量其營運目標、預算盈餘、營業收入、用人費負擔能力及政策因素；其用人費比率，以不超過最近3年(前2、3年度決算及前1年度預算)用人費占營業收入之平均比率為原則。」

2.復按112年度中央政府總預算附屬單位預算編製應行注意事項-營業部分十九(一)規定：「…各事業用人費用比率以不超過最近3年用人費用占其事業營業收入之平均比率為原則，…又為期一致處理，在計算112年度及前3年度用人費用占營業收入比率時，應將退休卹償金、資遣費及政策因素等排除不計。…。」另該廠111年度預算營業收入56億5,367萬1千元，考量配合內政部全面換發數位身分識別證(New eID)政策因素影響金額18億857萬1千元後，調整為38億4,510萬元。

(二)108至110年度決算用人費用率雖逐年下降，且112年度預計用人費用率較111年度為低，惟高於110年度達1.45個百分點

1.據上開規定及中央印製廠提供資料，該廠112年度用人費用率預計為29.33%(詳表1)，而前3年度(109至111年度)用人費用率分別為30.76%、27.88%及30.08%，平均比率29.57%，爰該廠112年度用人費用率雖符合相關法令規範，惟距相關規定計算之上限比率29.57%差距不到0.25個百分點。

2.復從中央印製廠105至110年度決算用人費用率以觀，介於27.01%至32.06%間，105至107年度呈上升趨勢，108至110年度用人費用率則逐年下降，惟108、109年度用人費用率分別為32.06%、30.76%，各為6年中最高、次高者。另112年度預計用人費用率29.33%雖較111年度之30.08%為低，惟高於110年度之27.88%達1.45個百分點，宜妥為控管並強化人力運用效益。

綜上，中央印製廠108至110年度決算用人費用率雖逐年下降，且112年度預計用人費用率較111年度為低，惟高於110年度達1.45個百分點，爰宜妥為控管並強化人力運用效益。

表1 中央印製廠109年度至112年度用人費用占營業收入比率表

單位：新臺幣千元

項目\年度

109

110

111

112

用人費用(1)

1,123,183

1,116,221

1,220,908

1,255,877

退休及卹償金、資遣費(2)

50,666

56,489

64,236

68,545

(1)-(2)

1,072,517

1,059,732

1,156,672

1,187,332

營業收入(3)

3,486,420

3,801,680

3,845,100

4,048,100

用人費用率[(1)-(2)]/(3)

30.76%

27.88%

30.08%

29.33%

說 明：1.111年度預算營業收入56億5,367萬1千元，考量配合內政部全面換發數位身分識別證(New eID)政策因素影響金額18億857萬1千元後，調整為38億4,510萬元。

2.109-110年度為決算審定數、111-112年度為預算案數。

資料來源：中央印製廠。