台電公司112年度預算案營業外費用編列利息費用248億7,307萬元，較111年度預算案利息費用202億6,644萬4千元增加46億662萬6千元，增幅22.73%。經查：
(一)依預算編列作業規定，各事業應落實各項債務管理措施及資金財務規劃
依112年度附屬單位預算共同項目編列作業規範第壹、甲、三(二)1.點有關借款利息規定：「應落實各項債務管理措施及資金財務規劃，包括閒置資金應優先償還債務、靈活運用借款工具、檢討調整債務結構及積極協調金融機構調降利率等，以節省利息負擔。已訂約者，按約定利率及期間編列；預計新增借款(尚未洽妥之借款)，按預計利率及期間編列。」爰此，已簽訂契約之長期借款或公司債等，應依約定利率估列利息費用。
(二)近期國內資金市場利率略走升，允宜加強債務管理與資金規劃，並審酌既有債務利率及市場利率趨勢核實檢討利息費用需求
1.公司債及國內銀行長期借款部分：台電公司112年底預計負債總額2兆4,154.99億元，其中流動負債7,325.44億元、長期負債1兆518.64億元及其他負債6,310.91億元，相關利息費用設算利率分別為國內銀行借款1.33%、公司債1.05%、核後端基金1.39%、國發基金1.09%、國外借款1.20%及短期借款1.10%。
查該公司截至111年8月底止已發行之各年期(3年、5年、7年、10年及15年不等)公司債利率介於0.42%至2.02%之間，依該公司111年8月底公司債餘額4,146億2,000萬元、利息費用41億2,592萬元，核算公司債加權平均利率約0.9951%，另目前該公司國內銀行借款平均利率約0.7511%。
2.短期借款部分：台電公司111年8月底短期借款利率按借款期間而異，利率介於0.3370%至1.3500%之間，經以各筆短期借款利率上限核算加權平均利率約為1.1774%。顯示隨著央行貨幣政策轉趨緊縮，短期資金市場利率已有反轉走升趨勢，且已高於該公司112年度預算案原預估短期借款利率水準。
經排除各種基金借款及國外借款等，按目前加權平均利率，分別按國內銀行借款0.7511%、公司債0.9951%、短期借款1.1774%，在不考慮未來資金市場再度升息之可能性下，重新估算該公司112年度利息費用如表1。
綜上，台電公司112年度預計利息費用較上年度增加逾2成，允宜加強債務管理與資金財務規劃，並審酌既有舉借利率及市場利率趨勢核實檢討利息費用需求。
表1 台電公司112年度利息費用估列明細表 單位：新臺幣千元；%
借款種類
計息本金
估計
利率
預估利息費用
目前實際利率
重估利息
1.長期借款
國內銀行借款
408,365,573
1.33
5,439,205
0.7511
3,067,234
公司債
476,350,781
1.05
4,984,023
0.9951
4,740,167
核後端基金
199,507,483
1.39
2,771,095
1.39
2,771,095
國發基金
829
1.09
9
1.09
9
國外借款
1,500,000
1.20
18,000
1.20
18,000
小 計
1,085,724,666
1.22
13,212,332
10,596,505
2.短期借款
300,000,000
1.10
3,300,000
1.1774
3,532,200
3.利息總支出
16,512,332
14,128,705
4.資本化利息(說明)
2,056,715
1,759,819
5.除役負債利息
10,361,261
10,361,261
6.租賃負債利息
56,192
56,192
7.利息費用(3-4+5+6)
24,873,070
22,786,339
說 明：資本化利息按比率重新估算。
資料來源：台電公司提供。