台灣中油公司112年度預算案編列營業收入1兆2,283億2,146萬9千元，營業成本1兆1,958億746萬9千元及營業費用256億4,804萬8千元，營運成本合共1兆2,214億5,551萬7千元，預計營運成本率計99.44%。經查：

(一)112年度營運成本率99.44%，較111年度高出1.35個百分點

台灣中油公司112年度預算案預計營運成本率99.44%，較111年度預算營運成本率98.09%高出1.35個百分點，亦較107年度至108年度決算比率分別高出3.72個百分點及3.80個百分點，109及110年度因決算營運成本率分別上升至100.74%及103.24%致發生營業損失，使112年度預算案之營運成本率較109及110年度決算營運成本率減少1.30個百分點及3.80個百分點(詳表1)，營運成本率逐年遞增；又110年度決算營運成本率103.24%較台塑石化(股)公司(下稱台塑化公司)91.10%達12.14個百分點，且107年度至109年度營運成本率亦均高於台塑化公司之營運成本率，容屬偏高。

(二)油氣採購為主要之銷貨成本，宜研酌妥擬現貨與長約之配置，並利用避險工具分散採購，以降低營運成本

台灣中油公司112年度預算案編列工業製品(包括天然氣、汽油、液化石油氣及航空燃油等油品及石油化學品)生產成本計9,498億7,572萬7千元(詳預算案之成本彙總表)，其中直接材料(包括原油、石油腦、甲醇、液化天然氣、滑脂、溶劑進料油及甲基第三丁基醚MTBE等)計8,848億4,125萬元，占產品生產成本之93.15%，較111年預算89.21%增加3.94個百分點，亦較107年度至110年度決算平均數89.21%為高(各年度比率分別為89.67%、90.02%、86.85%及90.31%，110年度國際油價及液化天然氣上漲使銷貨成本增加，營運成本率亦隨之上升)，導致該公司112年度預計營運成本率高達99.44%。

爰此，台灣中油公司允宜為兼顧國內油品穩定供應與煉製效益之原則，審酌各項油氣材料之市場價格趨勢調整增加採購彈性，如：適時採購低價現貨降低採購成本、積極洽尋新原油及天然氣種類暨來源，多元採購以爭取油氣採購可議價空間，依市場情勢適度搭配油氣現貨及中長期採購合約，並審慎妥為利用避險工具等方式分散油氣採購風險；優化原物料及製成品之存貨管理，以降低國際油價波動對營運成本率之影響；俾以抑減油氣採購成本，進而有效降低營運成本率。

(三)允宜持續提升汽油產率、重質油料轉換率及整體蒸餾設備利用率

1.台灣中油公司營運成本率偏高重要原因之一，係煉製結構及石化產品產能等未能有效發揮經濟規模生產。自92年度起該公司陸續進行煉製結構改善計畫，主要為大型資本支出投資，如增建汽、柴油加氫脫硫工場、烷化工場、重油轉化工場及相關設施等；且因配合政策負責供應國內工業用、船舶用及發電用之低硫燃料油，故其煉製製程仍有部分生產低經濟價值之燃料油等重質油品。據該公司提供資料顯示，110年底汽油產率約為40.5%，燃料油產率為14.5%，分較109年度之42.3%及14.4%減少1.8個百分點及增加0.1個百分點，惟高價值之汽油產率為102年度以來之新低，且110年度重質油料轉化率28.9%，僅高於104年度之28.0%及109年度之26.8%(詳表2)。

2.又台灣中油公司112年度預算案預計煉製事業部整體之蒸餾設備利用率62.04%，較110年度63.6%下降，亦低於98年度至110年度之年平均利用率(62.5%)，允宜妥謀對策以賡續改善煉製結構、提升重質油料轉化率及蒸餾設備利用率，並去化產品，以謀營業成本之降低。

綜上，台灣中油公司112年度預算案預計營運成本率99.44%仍高，為有效控制營運成本，除宜賡續適度調整煉製結構、提升重質油料轉化率及蒸餾設備利用率外，並宜持續洽尋供應穩定，且具價格競爭力之油氣新貨源，並檢討採購策略，參酌市場價格變化將現貨與中長期合約為適度搭配並慎選避險工具，俾提升油氣採購績效及降低原料成本。

表1 台灣中油公司107至112年度營運成本分析簡表

單位:新臺幣億元；%

科目

107年度

決算數

108年度

決算數

109年度

決算數

110年度

決算數

111年度

預算案數

112年度

預算案數

[1]營業收入

10,346

10,141

7,271

9,038

8,059

12,283

[2]營業成本

9,700

9,489

7,124

9,111

7,659

11,958

[3]營業費用

203

210

201

220

246

257

[4]營運成本合計=[2]+[3]

9,903

9,699

7,325

9,331

7,905

12,215

[5]營運成本率=[4]/[1]

95.72

95.64

100.74

103.24

98.09

99.44

台塑化公司

營運成本率

91.34

94.31

99.33

91.10

-

-

資料來源：台灣中油公司各年度預、決算書及台塑化公司110年度財報資料。

表2 台灣中油公司95年度起煉製結構比率一覽表　 單位：%

項目

95年度

96年度

97年度

98年度

99年度

100年度

101年度

102年度

汽油產率

26.6

31.7

33.4

32.1

35.7

34.7

33.3

44.8

燃料油產率

31.2

30.1

32.8

26.1

27.4

27.3

29.3

19.2

重油轉化率

17.5

19.6

16.5

18.1

19.9

16.4

15.8

29.3

項目

103年度

104年度

105年度

106年度

107年度

108年度

109年度

110年度

汽油產率

44.9

47.9

49.1

45.0

41.9

39.9

42.3

40.5

燃料油產率

19.6

24.3

17.3

14.6

11.8

9.7

14.4

14.5

重油轉化率

31.0

28.0

33.2

32.7

29.9

29.6

26.8

28.9

資料來源：台灣中油公司提供。

表3 台灣中油公司98年度起蒸餾設備利用率一覽表　 單位：%

年度

高雄煉油廠

大林煉油廠

桃園煉油廠

煉製事業部整體

98

67.6

60.0

72.1

65.7

99

59.2

56.7

69.4

61.0

100

50.0

58.3

69.8

58.9

101

60.0

63.6

72.8

65.2

102

38.9

58.8

67.2

55.5

103

34.2

64.0

65.6

55.9

104

27.5

53.5

71.5

51.2

105

----

75.1

74.3

74.8

106

----

64.3

68.6

65.9

107

----

68.4

62.0

66.3

108

----

67.6

72.8

69.3

109

----

63.1

51.7

59.3

110

----

63.4

63.9

63.6

98~110

年平均

----

62.8

67.8

62.5

資料來源：台灣中油公司提供。