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交通作業基金之國道公路建設管理基金112年度預算評估報告

二、近年持續辦理多項不具個案自償性之建設計畫,允宜妥適揭露財務影響,俾供審議參考 日期:111年10月 報告名稱:交通作業基金之國道公路建設管理基金112年度預算評估報告 目錄大綱:二、近年持續辦理多項不具個案自償性之建設計畫,允宜妥適揭露財務影響,俾供審議參考 資料類別:預算案評估 作者:叢宏安

國道基金112年度預算案於「固定資產建設改良擴充」(以下簡稱購建固定資產)編列160億5,824萬8千元,包括「專案計畫」105億5,531萬3千元與「一般建築及設備計畫」55億293萬5千元。經查:

(一)國道基金近年辦理多項購建固定資產專案計畫,且多不具有個別計畫自償性

國道基金112年度辦理購建固定資產專案計畫之投資總額達1,475.31億元,截至112年度已編列預算672.23億元,未來年度經費需求803.08億元(詳表1)。

該基金近年辦理多項交流道新(改)建等不具相對應收入之計畫,以110年7月核定之「國道1號林口交流道改善工程」建設計畫為例,其財務計畫僅指出,該計畫無獨立財務收入部分,故建設不具有個別計畫自償性,經費來源由國道基金支應,而該基金每年有150至170億元之年度賸餘,可作為投入國道路網建設經費,並為償債財源,且在維持行政院暫核自償率78%之目標下,財務目標採取滾動式檢討機制,在使用者付費之管理架構下,基金財務可於一定年期達到財務平衡。

表1 107至112年度國道基金辦理購建固定資產專案計畫概況

單位:新臺幣千元

項次

計畫名稱

期程

(進度起迄年月)

投資總額

A

截至112年度

累計編列預算數

B

未來年度

經費需求

C=A-B

1

國道7號高雄路段計畫

100.01-111.12

61,549,570

176,470

61,373,100

2

國道3號銜接台66線增設系統交流道工程

107.05-113.12

4,297,800

2,785,544

1,512,256

3

國道4號臺中環線豐原潭子段計畫

102.11-113.01

30,487,000

29,027,404

1,459,596

4

國道2號大園交流道至台15線新闢高速公路工程

104.09-112.12

4,606,700

4,599,500

7,200

5

高速公路後續路段橋梁耐震補強工程

105.01-114.06

33,716,890

24,429,341

9,287,549

6

國道1號增設銜接台74線系統交流道工程

108.03-113.02

5,471,340

4,738,513

732,827

7

國道1號五股交流道增設北入及北出匝道改善工程

109.06-115.10

1,973,540

288,399

1,685,141

8

國道1號中豐交流道新建工程

109.08-114.12

1,269,010

479,911

789,099

9

國道1號林口交流道改善工程

110.07-114.05

2,641,760

576,424

2,065,336

10

國道1號臺南路段增設北外環交流道工程

110.09-115.12

1,517,626

121,826

1,395,800

合 計

147,531,236

67,223,332

80,307,904

說 明:1.本表僅包括國道基金112年度預算案「固定資產建設改良擴充計畫預期進度明細表」所列之專案計畫,且僅統計中央政府負擔部分。

2.本表未來年度經費需求=投資總額-截至112年度累計編列預算數。

資料來源:國道基金112年度預算案;本中心製表。

(二)該基金近年賸餘多用於撥充基金,允宜強化揭露基金達財務平衡之時點

國道基金102至111年度本期賸餘平均數雖達155.51億元,惟其103至112年度賸餘撥充基金平均數152.96億元,占前開賸餘平均數之98.36%(詳表2),顯示國道基金近年賸餘實際多運用於撥充基金。而該基金購建固定之專案計畫核定內容及相關預算書表,尚未能說明部分不具個案自償性之建設計畫在無相對應收入之情形下,其對行政院「自償率維持78%」目標之財務影響,亦無法得知所稱可於「一定年期達到財務平衡」之時間點,允當強化揭露。

表2 102至112年度國道基金「本期賸餘」及「賸餘撥充基金」情形表 單位:新臺幣千元

年度

本期賸餘

賸餘撥充基金

102

14,017,495

17,709,848

103

10,186,879

11,971,395

104

16,893,372

10,123,388

105

15,984,426

11,705,151

106

15,438,907

16,146,957

107

14,310,374

16,410,403

108

17,118,713

16,356,704

109

18,264,051

14,962,838

110

15,908,246

18,174,596

111

17,389,403

19,506,824

112

17,547,527

17,597,363

102-111本期賸餘(10年度)平均數A

15,551,187

-

103-112賸餘撥充基金(10年度)平均數B

-

15,295,562

B/A比率

98.36%

說 明:本表102至110年度為審定決算數,111至112年度為預算案數。

資料來源:國道基金103至112年度預決算書;本中心製表。

綜上,國道基金預計至112年底尚有長短期債務1,440億元,且近年辦理多項交流道新(改)建等不具自償性之建設計畫,投入鉅額工程成本,卻無相關收入回收挹注,恐降低國道基金整體自償率並延緩基金財務收支平衡之年限,然相關計畫內容與預算書表均未適當說明其影響,允宜研謀改善。