水資源作業基金112年度編列「業務收入」93億212萬6千元、「業務成本與費用」104億799萬4千元、「業務外收入」2億152萬5千元、「業務外費用」2億6,270萬3千元，收支相抵後預計短絀11億6,704萬6千元，由111年度賸餘轉為短絀。經查：
(一)近年水資源作業基金收支概況
彙整108至112年度水資源作業基金收支概況詳表1，並說明如下：
1.水資源作業基金除111年度為預計賸餘外，其餘年度均為(預計)短絀，主要係因110年度配合政策辦理緊急抗旱應變計畫，爰於111年度由政府補助18.54億元所致，倘扣除該筆補助收入，111年度將呈短絀11億3,688萬1千元。
2.檢視水資源作業基金近5年業務餘絀多為(預計)短絀，且短絀金額高達10億以上，且108至110年度業務收入決算數除109年度因外運販售陸砂等上升故較預算數增加，其餘均未達成預算目標，惟業務成本與費用(主要為給水銷貨成本及土石銷貨成本)每年度決算數卻較預算數增加，其因包括配合擴大疏濬清淤政策及辦理緊急抗旱應變計畫等造成經費上升。
3.109及110年度業務外短絀決算數較預算數大幅增加(分別增加6億8,829萬元及12億2,468萬5千元)，係因該2年度發生大旱，造成桃竹苗等地區稻作停灌，分擔停灌補償費用所致，109及110年度分別分擔6億9,193萬5千元及13億4,542萬6千元。
表1 水資源作業基金108至112年度收支概況 單位：新臺幣千元
科目
108年度
109年度
預算數
決算數
預算數
決算數
業務收入
8,033,332
7,087,558
7,434,570
8,157,113
業務成本與費用
8,160,343
8,693,450
8,793,837
9,828,841
業務賸餘(短絀-)
-127,011
-1,605,892
-1,359,267
-1,671,728
業務外收入
237,489
219,307
234,910
241,168
業務外費用
1,273,144
1,397,313
255,025
949,573
業務外賸餘(短絀-)
-1,035,655
-1,178,006
-20,115
-708,405
本期賸餘(短絀-)
-1,162,666
-2,783,898
-1,377,382
-2,380,133
科目
110年度
111年度
112年度
預算數
決算數
預算案數
預算案數
業務收入
8,678,024
8,098,713
11,456,353
9,302,126
業務成本與費用
9,865,871
10,488,876
10,692,267
10,407,994
業務賸餘(短絀-)
-1,187,847
-2,390,163
764,086
-1,105,868
業務外收入
234,735
345,107
224,649
201,525
業務外費用
247,700
1,582,077
271,616
262,703
業務外賸餘(短絀-)
-12,965
-1,237,650
-46,967
-61,178
本期賸餘(短絀-)
-1,200,812
-3,627,813
717,119
-1,167,046
資料來源：水資源作業基金各年度預決算書。
(二)允宜審酌基金財務狀況，詳實評估過去執行實況及核實估列所需經費，以利基金穩健發展
比較110至112年度收入及費用預算編列情形，說明如下：
1.「業務收入」及「業務成本與費用」112年度分別較111年度減少21億5,422萬7千元及2億8,427萬3千元，前者扣除111年度政府補助收入18.54億元後，主要減少「耗水費收入」5億元，後者則因「耗水費費用」隨同其收入亦減少(2億6,495萬5千元)，以及「其他業務費用」減少1億2,302萬5千元，主要因各河川局辦理轄管垃圾檢測、移除與清除暨中央管河川、排水及海堤區域垃圾等所需經費減少。
2.檢視112年度各項費用預算編列情形，較111年度預算數增加主要用途別科目包含「旅運費」、「水電費」、「一般服務費」、「專業服務費」、「捐助、補助與獎助」，其增加金額及水利署說明彙整詳表2，其中「旅運費」、「專業服務費」及「捐助、補助與獎助」110年度因實際需求較預期低，致決算數相較預算數減少。
3.依據行政院主計總處「112年度附屬單位預算共同項目編列作業規範」略以：(1)各基金應力求有賸餘無短絀，年度賸餘應以逐年成長（短絀積極改善）為目標；(2)水電費應落實節能減碳政策，按112年度業務量水準及相關設備需要編列，其中用電量確實配合行政院核定之「政府機關及學校用電效率管理計畫」所定之節電目標，核實編列；(3)「國內旅費」、「一般服務費」應按112年度業務需要，核實編列，非有具體理由，以不超過111年度預算數為原則；(4)「專業服務費」應按本年度業務需要，核實編列，至「委託調查研究費」應與業務有關，限於專業知能與技術或現實環境與法令規定，須委託他人始能達成特定目的者，方得委託，其所需經費非有具體理由，以不超過111年度預算數為原則，且於預算內詳列計畫名稱、內容摘要等；(5)「捐助、補助與獎助」，基金財務狀況欠佳或基金來源短缺者，應審酌財務狀況，進一步檢討縮減補助及捐助範圍。
4.爰此，水資源作業基金近年決算多呈收支短絀，並無改善趨勢，112年度預計短絀仍高達11.67億元，又其110年部分費用科目實際需求相較預期少，為利基金永續經營，允宜審酌基金財務狀況，並詳實評估過去執行實況及各項經費推動優先順序，核實估列所需經費，力求節約。
綜上，水資源作業基金112年度編列預計短絀11億6,704萬6千元，雖整體成本與費用已較111年度減少，惟仍有部分費用增加，鑑於該基金近年收支多呈短絀，允宜審酌基金財務及業務需求，依以往執行實績核實評估所需經費，力求節約，以維基金健全發展。
表2 110至112年度水資源作業基金部分科目預算編列及執行情形
單位：新臺幣千元
年度
110
111
112
預算數
決算數
預算數
預算數
預算較111年度增加原因
旅運費
58,319
42,629
58,692
59,221
依業務需求(水庫經營、河川疏濬、耗水費、水文觀測等)並參酌近3年預算數編列。
國內旅費
50,678
42,207
50,678
50,788
水電費
38,533
58,756
40,000
50,963
伏流水使用需求增加，啟動高屏溪伏流水抽水機組，阿姆坪防淤隧道主體工程預計於112年度加入營運，隧道進出口、防淤隧道篩分設備及操作室等放淤保全管制站等，配合增編電費所致。
工作場所電費
35,155
56,948
36,759
47,889
一般服務費
1,109,469
1,364,588
1,378,414
1,390,249
配合政策擴大水庫清淤，增加保全勞務承攬人力需求；因應寶二水庫水位過低，增編水庫加壓站、抗旱水井抽水等代操作費用；因應中庄系統及阿姆坪防淤隧道完工，編列代操作營運維護費用，及配合政府基本工資調漲，增編外包費所致。
外包費
751,070
939,605
970,578
987,004
專業服務費
614,010
529,792
624,779
665,502
委託辦理石門水庫、榮華壩、中庄調整池等壩堰設施修護之規劃設計監造經費等，另委託辦理寶二水庫溢洪道加高工程使用前安全覆核等，辦理鳥嘴潭人工湖(含攔河堰)土木建築及機電設備修復委託設計、集集攔河堰南岸進水口吊門機更新工程委託設計監造等，烏溪鳥嘴潭人工湖預計112年加入營運，增加烏溪鳥嘴潭人工湖監測及安全檢查等相關之環評承諾或監測等法定應辦案件，及因應乾旱水情不佳，加強增雨效能等人工增雨委辦案配合增編經費。
工程及管理諮詢服務費
53,877
51,351
67,857
84,923
委託調查研究費
455,971
399,627
443,177
452,764
電腦軟體服務費
32,536
30,668
36,954
44,555
捐助、補助與獎助
1,712,997
1,589,775
1,692,588
1,739,706
加強節水珍水宣導、促進周邊鄉鎮環境改善、提升生活品質，預估提報需求，依規定覈實編列。
說 明：110年度預算數為法定預算數，111及112年度預算數為預算案數。
資料來源：水利署提供資料。