海巡署112年度預算案「海巡工作-艦隊勤務」項下分別編列「強化海巡編裝發展方案艦艇新建及延壽計畫-100噸級巡防救難艇28艘」8億8,275萬7千元、「籌建海巡艦艇發展計畫」67億821萬3千元及「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」14億7,278萬3千元等，3項經費合計90億6,375萬3千元，較111年預算數58億4,931萬7千元增加32億1,443萬6千元(增幅54.95%)。經查：
(一)籌建海巡遠洋巡護船發展計畫111年度截至8月底止分配預算執行率未達6成
該署辦理「籌建海巡艦艇發展計畫」總經費426億512萬3千元，計畫期程107至116年，包括「4000 噸級巡防艦4 艘籌建計畫(107-114)」等6項子計畫，迄111年8月底累計分配數179億7,805萬5千元，累計執行數174億8,054萬6千元，分配預算執行率97.23%。另「100噸級巡防救難艇28艘計畫(102-112年)」及「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫(111-120年)」2項計畫，迄111年8月底累計分配數分別為49億4,442萬5千元及2,213萬7千元，累計執行數各為44億8,347萬4千元及1,244萬3千元，分配預算執行率各為90.68%及56.21%(詳表1)。上述各項造艦計畫工程進度雖尚符預期，惟「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫(111-120年)」分配預算執行率未達6成，詢據該署說明係因專案管理及操船暨輪機模擬機招標之分配數為工程管理費，因該案尚處招標文件前期準備作業，實施工程管理開銷較低，致預算執行未如預期。
表1 海巡署近年度造艦計畫工程預算編列及執行一覽表 單位：新臺幣千元
計畫名稱 (期程/年)
計畫總經費
預算編列及執行情形
工程進度(%)
迄111度累計預算編列數
迄111年8月累計分配數(1)
迄111年8月累計執行數(2)
分配預算執行率
(2)/(1)
預計
實際
籌建海巡艦艇發展計畫小計
42,605,123
19,482,417
17,978,055
17,480,546
97.23%
-
-
4000 噸級巡防艦4 艘籌建計畫(107-114)
11,747,885
6,866,570
6,865,470
6,476,888
94.34%
45
45
1000 噸級巡防艦6 艘籌建計畫(108-116)
7,042,720
1,992,653
1,992,253
1,757,335
88.21%
50
50
600 噸級巡防艦12 艘籌建計畫(107-115)
14,447,785
7,162,457
5,936,914
5,949,604
100.21%
45
45
100 噸級巡防艇 17 艘籌建計畫(107-116)
4,234,748
1,359,533
1,271,295
1,139,003
89.59%
40
40
35 噸級巡防艇 52 艘籌建計畫(107-116)
4,851,175
1,942,358
1,768,706
2,034,825
115.05%
45
45
沿岸多功能艇 50 艘籌建計畫(108-115)
280,810
158,846
143,417
122,891
85.69%
40
40
100噸級巡防救難艇28艘計畫(102-112)
5,401,456
5,345,509
4,944,425
4,483,474
90.68%
-
-
籌建海巡遠洋巡護船發展計畫(111-120)
12,934,094
83,587
22,137
12,443
56.21%
15
15
合 計
60,940,673
24,911,513
22,944,617
21,976,463
95.78%
-
-
說 明：1.本表「迄111年8月底累計執行數」係跨年度截至111年8月底止之累計實現數加計111年8月底之預付數後金額（不含應付數、繳庫數、賸餘數及免予保留數等）。
2.「100噸級巡防救難艇28艘計畫」迄111年度累計預算編列數53億4,550萬9千元，未扣除106年度免予保留數5億2,806萬7千元、106年度收回預付款還款保證金1億8,200萬元及107年度免予保留數1億1,674萬3千元。
資料來源：海巡署提供，本中心整理。
(二)部分造艦計畫近年均未能於原編列預算數額度執行
另觀海巡署近年造艦計畫工程預算調整及流入(出)情形(詳表2)，102至111年間「籌建海巡艦艇發展計畫(107-116年)」及「100噸級巡防救難艇28艘計畫(102-112年)」2項造艦計畫預算調整次數分別3次及6 次。且預算流用金額分別為「籌建海巡艦艇發展計畫(107-116年)」流出2億4,626萬2千元及「100噸級巡防救難艇28艘計畫(102-112年)」流入合計1億7,882萬8千元。可知，該署近年部分造艦計畫均未能於原編列預算數額度執行，預算數編列未盡覈實。
表2 海巡署近年度造艦計畫工程預算調整及流入(出)情形總表
單位：新臺幣千元
計畫名稱 (期程/年)
112年度預算案
102至111年度預算編列彙整情形
法定預算數合計
流入(出)數合計
調整後預算數合計
預算調整次數
籌建海巡艦艇發展計畫(107-116年)
6,708,213
19,482,417
(246,262)
19,309,853
3
100噸級巡防救難艇28艘計畫(102-112年)
882,757
5,345,509
178,828
5,524,337
6
說 明：該署說明102至111年度預算差異數主要係保留刪減數、流入流出數等所致。
資料來源：海巡署提供，本中心整理。
綜上，海巡署近年造艦計畫均未能於原預算額度執行，允宜檢討覈實編列預算數；另籌建海巡遠洋巡護船發展計畫111年度截至8月底止分配預算執行率未達6成，該署允宜積極辦理並有效管控各項造艦專案執行期程，以確保計畫如期如質如預算完成。