臺灣師大112年度預算案預計平衡表之112年12月31日「短期債務」及「長期債務」科目預計數分別為3,561萬元及15億5,614萬元。經查：

(一)108年度起舉借債務興建固定資產，111及112年底預估短期及長期債務餘額為近5年高點，利息費用逐年上升

臺灣師大107年度以前無舉借長期債務，自108年度起陸續辦理公館校區學生宿舍大樓新建工程及華語國際學舍新建工程，以舉借長期債務興建固定資產，111及112年12月31日短期債務(長期債務1年內到期部分)及長期債務預計數分別為15億9,800萬元及15億9,175萬元，占基金淨值比率達21.41%及21.09% (詳表1)，為108年度起舉借債務以來之高點；且利息費用由108年度決算數為63萬7千元，成長至112年度預算數1,837萬5千元，5年間增加1,773萬8千元，利息費用占短期及長期債務比率亦從108年度之0.28%，成長至112年度1.15%，利息負擔逐年加重。

表1　107至112年度短期及長期債務與利息費用一覽表

單位：新臺幣千元；%

科目名稱

107年度

決算數

108年度

決算數

109年度

決算數

110年度

決算數

111年度

預算案數

112年度

預算案數

短期債務及長期債務

0

226,723

720,320

1,227,233

1,598,000

1,591,750

基金淨值

7,003,184

7,147,698

7,306,489

7,355,226

7,464,597

7,548,537

短期及長期債務占基金淨值比率

0

3.17

9.86

16.69

21.41

21.09

利息費用

0

637

5,706

11,253

17,587

18,375

利息費用占短期及長期債務比率

0

0.28

0.79

0.92

1.10

1.15

資料來源：臺灣師大各年度預決算書。

(二)待舉借債務尚有6.26億元，允宜預為規劃還款財源

據臺灣師大112年度「一般建築及設備計畫之分年性項目明細表」備註說明，華語國際學舍新建工程總經費7.39億元，其中6.56億元以國內借款方式辦理，因是項工程進度延宕，110年度原預計舉借債務0.3億元，已全數保留至以後年度繼續執行，且待舉借債務尚有6.26億餘元，112年度預算案短期及長期債務如加計上開待舉債數將達22.17億餘元，占基金淨值比率約29.38%，允宜預為規劃還款財源，俾降低因資金短缺而影響校務基金財務健全之風險。

綜上，臺灣師大自108年度起舉借債務興建固定資產，111及112年底預計債務餘額為近5年高點，利息費用逐年上升，且待舉借債務尚有6.26億元，允宜預為規劃還款財源，俾降低因資金短缺而影響校務基金財務健全之風險。

(分機：1926 黃芝穎)