安置基金113年度預算案於「業務收入－勞務收入」科目項下編列所屬農場觀光旅遊服務收入合計數5億9,051萬3千元，另於「業務成本與費用－勞務成本」科目項下編列各農場提供觀光旅遊服務成本合計數4億6,099萬元；「業務收入－銷貨收入」科目項下編列所屬農場之農特產品銷貨收入合計數1億9,832萬4千元，另於「業務成本與費用－銷貨成本」科目項下編列所屬農場之農特產品銷貨成本合計數1億4,448萬1千元。退輔會所屬農場近年致力推展休閒觀光活動，惟部分農場自營項目之成本管控能力容待改善，謹敘述如下：
(一)退輔會所屬農場近年致力推展觀光旅遊、農特產品銷售業務，109至111年度受疫情影響，整體自營項目收入略有下滑
退輔會所屬農場近年因應國人旅遊風氣盛行，爰結合農場在地人文、自然景觀、農特產品等特色，以辦理各類生態環境教育、農業休閒體驗及民俗藝文活動，並推廣在地農特產品及景觀，俾利吸引遊客造訪消費，充裕基金收入。
依安置基金提供統計資料，退輔會所屬農場109至111年度自營項目收入合計數自109年度之7億8,491萬2千元略減至111年度之7億5,672萬1千元(詳表1)，主要係受疫情影響，衝擊旅客出遊意願所致。
表1 109至112年(截至8月底)退輔會所屬農場自營項目收入統
計表 單位：新臺幣千元
農場
年度
各農場
合計數
清境
農場
福壽山農場
武陵
農場
彰化
農場
臺東
農場
109
784,912
230,837
254,448
281,589
9,468
8,570
110
680,423
162,627
267,302
235,198
8,297
6,999
111
756,721
197,001
275,416
265,447
11,759
7,098
112
535,656
151,928
208,214
170,521
-
4,993
說 明：1.112年度為截至8月底執行數。
2.彰化農場(高雄場區)自112年起委託民間經營，爰無自營項目收入。
資料來源：安置基金提供，本中心彙整。
(二)部分所屬農場近年在自營服務項目中，非住宿觀光旅遊之成本管控能力容待改善
退輔會所屬農場辦理休閒觀光、農特產品銷售服務除考量增加收入以挹注基金外，須留意相關服務成本之管控，亦即在獲取服務收入之同時，倘能降低相關服務之成本收入比率(以下簡稱成本率)，反映農場就該項服務之成本管控能力有所提升。
依安置基金提供資料，109至112年度(截至8月底)退輔會所屬農場自營農特產品(包括農產品與製成品)之銷售服務與觀光旅遊服務(包括住宿與非住宿)之成本率變動情形，簡要說明如次：
1.農特產品(包括農產品與製成品)銷售服務方面：退輔會所屬農場中，除彰化農場未提供該項服務，臺東農場僅提供農產品銷售服務外，其餘農場均提供農特產品之銷售服務。觀察各農場109至112年度(截至8月底)農特產品銷售服務之收入、成本統計資料(詳表2)可悉，農產品銷售服務之成本率部分，福壽山農場成本率概呈增加趨勢，臺東農場呈先減後增之情況，清境與武陵農場則呈減少趨勢；製成品銷售服務之成本率部分，除武陵農場外，清境與福壽山農場成本率均呈減少趨勢。
2.觀光旅遊服務(包括住宿與非住宿)方面：退輔會所屬農場中，彰化與臺東農場僅提供住宿之觀光旅遊服務外(註：彰化農場自112年度起，住宿之觀光旅遊改採委外經營)，其餘機構均同時經營住宿與非住宿之觀光旅遊服務。觀察各農林機構109至112年度(截至8月底)觀光旅遊服務之收入、成本統計資料(詳表3)可知，住宿之觀光旅遊服務成本率部分，各農場均呈先增後減之情形；非住宿之觀光旅遊服務成本率部分，除清境農場呈先增後減之情形外，福壽山與武陵農場均概呈增加趨勢。
從上述可悉，退輔會所屬農場在非住宿之觀光旅遊服務部分之成本管控能力則容有強化空間。
表2 退輔會所屬農場109至112年度(截至8月底)自營農特產品銷售項目收入與成本分析表 單位：新臺幣千元；%
農場別
項目
年度
農產品銷售
製成品銷售
收入(A)
成本(B)
成本率(B)/(A)
收入(A)
成本(B)
成本率(B)/(A)
清境
109
108
53
0.49
3,915
2,245
0.57
110
77
45
0.58
4,170
2,485
0.60
111
160
61
0.38
5,209
2,270
0.44
112
65
15
0.23
1,446
440
0.30
福壽山
109
24,125
13,709
0.57
101,248
70,456
0.70
110
28,224
16,490
0.58
131,839
79,342
0.60
111
10,184
8,152
0.80
133,703
83,739
0.63
112
2,340
2,210
0.94
100,830
61,316
0.61
武陵
109
7,571
7,490
0.99
24,826
17,042
0.69
110
7,748
6,824
0.88
25,665
16,709
0.65
111
7,379
7,578
1.03
26,022
17,936
0.69
112
2,774
1,966
0.71
17,193
13,619
0.79
臺東
109
2,646
1,546
0.58
110
2,216
1,188
0.54
111
1,730
946
0.55
112
874
549
0.63
說 明：1.彰化農場並未提供農特產品銷售服務，臺東農場則僅提供農產品銷售服務。
2.112年度為截至8月底執行數。
資料來源：安置基金提供，本中心彙整。
表3 退輔會所屬農場109至112年度(截至8月底)自營觀光旅遊服務項目收入與成本分析表 單位：新臺幣千元；%
農場別
項目
年度
觀光旅遊(住宿)
觀光旅遊(非住宿)
收入(A)
成本(B)
成本率(B)/(A)
收入(A)
成本(B)
成本率(B)/(A)
清境
109
94,614
94,083
0.99
132,200
78,327
0.59
110
62,229
83,664
1.34
96,151
75,109
0.78
111
75,148
86,405
1.15
116,484
80,432
0.69
112
52,738
58,717
1.11
97,679
54,125
0.55
福壽山
109
106,139
97,482
0.92
22,936
8,778
0.38
110
88,259
92,199
1.04
18,980
9,951
0.52
111
110,820
109,321
0.99
20,709
13,425
0.65
112
93,872
77,092
0.82
11,172
6,781
0.61
武陵
109
157,155
112,268
0.71
92,037
37,253
0.40
110
126,180
102,259
0.81
75,605
36,029
0.48
111
148,690
114,226
0.77
83,356
36,996
0.44
112
96,371
74,683
0.77
54,183
25,209
0.47
彰化
109
9,468
14,485
1.53
110
8,297
14,515
1.75
111
11,759
17,133
1.46
112
臺東
109
5,924
11,892
2.01
110
4,783
10,033
2.10
111
5,368
10,505
1.96
112
4,119
6,715
1.63
說 明：1.彰化與臺東農場僅提供住宿之觀光旅遊服務。彰化農場自112年起住宿之觀光旅遊服務改採委外經營。
2.112年度為截至8月底執行數。
資料來源：安置基金提供，本中心彙整。
綜上，退輔會所屬農場近年致力推展觀光旅遊、農特產品銷售服務業務，109至111年度受疫情影響，自營項目整體收入略有下滑，又部分所屬農場自營項目之成本率有增加情形，允宜強化成本管控能力。