長照基金113年度預算案編列基金用途828億1,820萬8千元，較112年度預算數603億6,709萬2千元增加 224億5,111萬6千元(增幅37.19%)。經查：

(一)為因應未來發展需要，允宜縝密檢討預算收支，參據執行情形編列預算

1.依113年度中央及地方政府預算籌編原則第2條第1項第2款規定：「政府預算收支應先期作整體性之縝密檢討，妥善規劃整合各項相關業務，以發揮財務效能；各機關須確立施政目標，衡量可用資源訂定具體計畫，並依落實零基預算精神強化預算編製作業精進措施，本零基預算精神檢討及建立資源分配之競爭評比機制，提升整體資源使用效益，落實中程計畫預算作業制度，以健全財政及革新預算編製作業。」

2.附屬單位預算執行要點第6條規定：「各基金年度預算執行績效及計畫執行進度，除作為年度考核之依據外，並供作核列以後年度預算之重要參考。」

基此，長照基金屬特別收入基金，我國高齡人口逐年增加，為因應未來發展需要，允宜縝密檢討預算收支，並參據執行績效與計畫執行進度覈實編列預算，厚植未來發展基礎。

(二)部分分支計畫執行率經年偏低

由表1以觀，長照基金部分分支計畫決算執行率未盡理想，111年度計13個分支(業務)計畫執行率低於8成，其中連續3年度低於7成者計4個，曾2年度低於7成者計5個(詳表1)；據該基金說明主係工程與計畫工作受新冠肺炎疫情影響、評鑑暫停、人力招聘不易、執行模式與功能修正、審查嚴格等因素所致；惟111年度疫情趨緩，邊境管制及防疫政策陸續放寬，執行率卻未較110年度顯著增長。

(三)基於基金經費需求逐年增加，允宜建立制度化管控，俾精進預算作業

隨著長照服務布建，部分業務經費逐年攀升，111年度「完善長照服務輸送體系計畫」決算數476.67億元，較預算數463.10億元超支13.58億元，用途別科目「補助及捐助」決算數553.81億元，較預算數532.88億元超支20.93億元，預算經費不足支應，併決算辦理；另整體業務面，基金用途自108年度300.46億元遽增至113年度828.18億元，增加527.72億元，容須妥善管理，對延續性類似計畫進行制度化管控，俾精進預算作業。

綜上，長照基金部分分支計畫執行率經年偏低，基於基金經費需求逐年增加，111年度「完善長照服務輸送體系計畫」及用途別「補助及捐助」經費更超支13.58億元及20.93億元，併決算辦理，且基金用途金額亦劇增；為使資源更得以嘉惠民眾，因應未來高齡化趨勢，允宜縝密檢討預算收支，精進預算管控作業，俾奠定未來穩定運作基礎。

表1 長照基金109至111年度預算執行率偏低之分支計畫概況表

單位：%

序號

年度

109

110

111

連續3年度低於7成

曾2年度低於7成

111年度仍受疫情影響

1

發展及強化居家護理機構資源及服務計畫

103.5

28.57

30.18

*

2

強化精神病人長照服務計畫

39.16

23.96

40.09

*

(

3

醫療機構推動預防失能服務試辦計畫

51.08

69.34

47.88

*

(

4

住宿型長照機構消防安全計畫

66.21

52.52

50.05

*

(

5

一般行政管理計畫

58.49

67.07

51.17

*

6

發展及強化機構服務品質及資源計畫

22.92

120.86

57.57

*

主係評鑑暫停

7

辦理機構及社區預防性照顧服務量能提升計畫行政費用

49.53

70.9

64.51

*

8

整合照顧管理制度計畫

76.16

67.05

64.75

*

9

長期照顧服務機構法人管理及住宿式長照機構發展計畫

無該計畫或計畫名稱不同

64.57

66.86

*

(

10

推動創新專業服務模式

2.56

77.9

11

家庭照顧者多元服務

83.60

98.73

79.64

(

12

辦理完善長照服務輸送體系計畫行政費用

64.23

76.16

79.69

(

13

強化整備地方政府長照服務行政人力資源

108.45

88.86

79.70

項 數

4

5

說 明：執行率=審定決算數/預算數；詢據該基金表示，以元為計算單位。

資料來源：整理自長照基金歷年提供資料。