觀光發展基金預計113年底長期債務餘額79億8,561萬1千元，係為因應T2025方案經費所需，就自有資金不足部分舉借之數。上開長期債務之舉借係於111年度編列長期債務舉借47億7,222萬6千元；另於110年度經行政院同意先行辦理長期債務舉借32億1,338萬5千元，並補辦111年度預算。經查：

(一)預計及實際舉債(借款)情形

行政院110年4月核定T2025方案總經費518.64億元，期程為110至114年，其中觀光發展基金支應365.94億元，惟該基金預估110年至114年現金缺口146.57億元，加計利息費用及現金安全存量等，需舉債約151.24億元以符計畫資金需求，並預計自115年7月至126年12月償還。

觀光發展基金於110年間盤點經費所需，預計就自有資金不足部分舉借，規劃之舉借金額為：110年度32.13億元及111年度47.72億元，合計79.85億元。據觀光署表示，截至112年9月19日之實際借款情形，係於111年9月5日短期借款4億元；另112年6月份評估下半年之資金缺口約59億元，爰已與中國信託銀行資金額度30億元(利率為【郵政儲金利率表定期儲金9月~未滿1年期，500萬元(含)以上，機動利率(年息)】加1.05%浮動計息)、合作金庫銀行資金額度29億元(【郵政儲金利率表定期儲金9月~未滿1年期，500萬元(含)以上，機動利率(年息)】加1.155%浮動計息)簽約在案，後續將按月精算資金缺口滾動檢討，俟時向銀行動支借款。

(二)主要財源機場服務費收入金額之不確定性仍高，舉借債務之還款來源允宜審慎覈實規劃

觀光發展基金自108年度以來，除110年度為賸餘27.37億元外，其餘年度均為短絀，其中108、109及111年度實際及112、113年度預計之收支短絀介於5.69億元至111.7億元間(詳表1)，實際及預計營運成果不甚樂觀。又觀光發展基金主要財源為機場服務費收入，惟疫情限縮國際旅客移動，112年全球航空旅客雖逐步恢復，然仍受國際經濟及地緣政治風險等因素影響而有不確定性。至基金之其他財源，包括租金及權利金收入等，因所占比重仍低，允宜量入為出。

復依113年底預計平衡表，113年底累積短絀104.45億元(詳表1)，雖尚有基金餘額121.99億元及受贈公積餘額0.10億元，惟增減互抵後淨值僅餘17.64億元。另預計負債餘額高達86.31億元，其中主要係長期借款79.86億元，雖截至112年9月實際舉借短期借款4億元，惟日後若有資金缺口，仍將借款支應，故未來還款之財源籌措問題尚需妥慎規劃。

表1 觀光發展基金108至113年度餘絀情形表

單位：新臺幣億元

項目

業務總收入

業務總支出

本期餘絀

累積餘絀

108年度決算

76.10

109.27

-33.16

50.81

109年度決算

175.41

287.12

-111.70

-60.89

110年度決算

161.84

134.47

27.37

-33.53

111年度決算

133.70

153.76

-20.05

-53.58

112年度預算

29.88

65.48

-35.60

-98.75

113年度預算

75.33

81.02

-5.69

-104.45

說　　明：1.108至111年度係決算數，112及113年度係預算數。

　　　　　2.112年底累積餘絀係以113年度預算案預計平衡表之112年12月31日預計數為準。

　　　　　3.本表加減結果或有出入，係4捨5入之故。

資料來源：歷年預、決算書，本報告整理。

綜上，觀光發展基金113年底預計長期債務餘額79億8,561萬1千元，預計至114年需舉債共約151.24億元，以支應T2025方案由該基金負擔之部分，雖截至112年9月19日實際舉借短期借款4億元，惟日後倘有資金缺口，仍將朝舉借方式籌措財源，而該基金受疫情及國際政經情勢等因素影響，致主要財源機場服務費收入金額之不確定性仍高，故舉借債務之還款來源允宜審慎覈實規劃。

(分機：1911 劉雲霞)