台大醫院113年度預算案編列業務收入503億6,205萬3千元，業務成本與費用504億5,978萬8千元，業務外收入24億2,278萬6千元，業務外費用4億5,526萬元，收支相抵後賸餘18億6,979萬1千元，較112年度預算賸餘24億5,687萬7千元減少5億8,708萬6千元，主要係人員調薪致門診及住院醫療成本增加。茲說明如下：
(一)111年度決算賸餘雖回升，惟迄112年8月底因醫療成本增加致業務短絀2億餘元
1.台大醫院111年度決算賸餘31億7,620萬元，較預算賸餘增加5億2,576萬4千元，亦較110年度決算賸餘增加19億487萬8千元；該院因應新冠肺炎疫情自109年度起配合進行醫療降載，然為維持醫學中心醫療品質及賡續發展新醫療技術，醫療支出逐年增加，108至110年度賸餘亦由33億元遞減為12.71億元；111年度新冠肺炎疫情趨緩，復因人員調薪等因素致業務賸餘較110年度僅小幅增加1.24億元，惟因收回以前年度溢提備抵醫療折讓等雜項收入大幅增加，致111年度決算賸餘回升為31.76億元(詳表1)。
2.復就業務餘絀觀察，台大醫院108至110年度業務收入雖逐年增加，惟業務成本與費用增幅更大，致業務賸餘由12.9億元減為4.29億元；111年度業務賸餘雖略回升，然迄112年8月底又因醫療成本增加而轉餘為絀2.39億元，需仰賴受贈收入、利息收入等業務外收入挹注始有賸餘；允宜檢討近年本業營運成本快速成長原因及合理性。
表1 台大醫院108至112年度營運概況表 單位：新臺幣千元
科目
108年度
109年度
110年度
111年度
112年度
業務收入
38,776,376
41,435,252
43,385,521
47,791,339
32,761,557
業務成本與費用
37,486,367
40,264,402
42,957,015
47,239,045
33,000,328
業務賸餘(短絀)
1,290,009
1,170,850
428,506
552,294
-238,771
業務外收入
2,416,715
2,274,512
2,057,914
3,340,545
1,876,042
業務外費用
405,912
790,170
1,215,098
716,639
361,182
業務外賸餘(短絀)
2,010,803
1,484,342
842,816
2,623,906
1,514,860
本期賸餘(短絀)
3,300,812
2,655,192
1,271,322
3,176,200
1,276,089
說 明：1.108至111年度為決算數，112年度係迄8月底執行數。
2.110年度決算數含癌醫中心分院110年5月31日改制前之金額。
資料來源：台大醫院提供。
(二)門診及住院醫療成本率較疫情前提高，113年度人員調薪後恐又將增加醫療成本，允宜兼顧醫療服務品質賡續強化成本控管機制
1.台大醫院108至110年度決算門診及住院醫療成本率均呈大幅增加之勢(詳表2)，據該院分析，門診成本率係因發展及學習新醫療技術，用人費、藥品及醫材、儀器折舊等費用增加所致；住院成本率則係受新冠肺炎疫情影響住院服務量減少，但醫護人力、衛材及藥品成本卻增加所致。111年度起新冠肺炎疫情趨緩，門診及住院服務量均回升，然台大醫院係我國主要醫學中心，需投入大量資源購置硬體設施及醫療儀器，亦負有照顧偏鄉醫療之責，爰門診醫療成本率雖較疫情期間(109至110年度)降低，然仍較疫情前(108年度)提高，而住院成本率降幅較不明顯，仍高於疫情前。
2.台大醫院113年度預算案編列賸餘18億6,979萬1千元，較112年度預算賸餘減少5億8,708萬6千元，其中醫療收入雖增編20億餘元，然醫療成本亦增編26億餘元，主要係正式及契僱人員將於113年度調薪，用人費用、一般服務費及專業服務費共增加16億餘元所致。鑒於目前門診及住院醫療成本率已較疫情前提高，允宜兼顧醫療服務品質賡續強化成本管控機制。
表2 台大醫院近5年度門診及住院醫療成本率比較表
單位：新臺幣千元；%
項目
108年度
109年度
110年度
111年度
112年度
門診
醫療收入
22,813,210
23,103,242
24,497,111
27,651,677
18,833,274
醫療成本
16,133,306
17,176,687
18,891,298
20,411,709
14,176,096
成本率
70.72
74.35
77.12
73.82
75.27
住院
醫療收入
18,180,156
18,870,646
18,677,734
21,566,354
15,857,509
醫療成本
15,345,955
16,147,405
17,331,550
19,965,448
14,053,478
成本率
84.41
85.57
92.79
92.58
88.62
說 明：1.108至111年度為決算數，112年度為迄8月執行數。
2.門診(住院)醫療成本率=門診(住院)醫療成本/門診(住院)醫療收入。
資料來源：台大醫院提供。
綜上，台大醫院111年度決算賸餘雖回升，惟迄112年8月因醫療成本增加，本業發生短絀2億餘元，鑒於門診及住院醫療成本率已較疫情前提高，而113年度人員調薪後醫療成本恐又將增加，允宜兼顧醫療服務品質賡續強化成本管控機制，俾利永續經營。