二、「材料及用品費」111年度預算執行結果呈現超支，爰113年度預算案數較112年度預算數增加，惟仍宜確實按業務需要本撙節原則編列
研發及產業訓儲替代役基金113年度預算案於「基金用途」項下「役男入營訓練及權益計畫」、「員額審查核配、役男報名甄選及成效管考計畫」、「役男管理及資訊系統維運計畫」及「一般行政管理計畫」分別編列「材料及用品費」476萬2千元、10萬元、8萬元及14萬7千元，合計508萬9千元，較112年度預算數234萬1千元增加274萬8千元(增幅117.39%)，各項業務計畫辦理內容及預算編列情形詳表1。經查：
(一)「材料及用品費」依規定應按本年度業務需要，本撙節原則核實檢討編列，非有具體理由，以不超過112年度預算數為原則
依「113年度中央及地方政府預算籌編原則」第二、(三)點規定：「…。政府各項消費支出應力求節約，本緊縮及節能原則確實檢討，…。」及「中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範」第參、乙比照第貳、作業基金：甲、業務收支及賸餘：三、支出：（四）材料及用品費之第3點規定：「用品消耗：應按本年度業務需要，本撙節原則核實檢討編列，非有具體理由，以不超過112年度預算數為原則。」
(二)113年度預計役男入營數及役男在役數均與112年度預計數相同
研發及產業訓儲替代役110及111年實際役男入營數分別為2,406人及2,807人，112及113年預計役男入營數均為2,600人；110及111年實際役男在役數分別為6,617人及6,697人，112及113年預計役男在役數均為7,100人(詳表2)。
(三)113年度「材料及用品費」預算案數，較112年度預算數增加超過1倍，主要係增加子彈及頭盔等相關耗材費用
研發及產業訓儲替代役基金113年度「材料及用品費」編列508萬9千元，較112年度預算數234萬1千元增加274萬8千元，增加超過1倍，惟113年度預算役男入營數及役男在役數均與112年度預算數相同，故113年度材料及用品費之編列，據內政部說明，係增加子彈及頭盔等相關耗材費用所致。
(四)「材料及用品費」111年度預算執行結果呈現超支情形
研發及產業訓儲替代役基金「材料及用品費」110年度預算數374萬1千元，決算數175萬8千元，執行率46.99%，主要係役男入營數未如預期；111年度決算數474萬元，較預算數263萬5千元超支210萬5千元，主要係辦理役男打靶訓練課程，增加支用子彈、頭盔、子彈標靶及靶場設施等相關耗材費用所致；112年預算數234萬1千元，截至112年8月底分配數157萬2千元，實支數194萬5千元，執行率123.73%（詳表3）。
綜上，「材料及用品費」111年度預算執行結果呈現超支，爰113年度預算案數較112年度預算數增加，然113年度預計役男入營數及役男在役數均與112年度預計數相同，雖據內政部說明，係增加子彈及頭盔等相關耗材費用所致，惟仍宜確實按業務需要本撙節原則編列。
表1 113年度各業務計畫材料及用品費預算編列情形表
單位：新臺幣千元
業務計畫
計畫內容
金額
役男入營訓練及權益計畫
辦理役男入營訓練期間瓦斯費
及油料費等。
265
辦理役男入營訓練工作所需使用年限未及2年或金額未達1萬元之消耗性或非消耗性物品（如教案教具、緊急救護用品、書籍、輔教設施、內務櫃、課桌椅…等）與役男權益業務所需文具及事務用品等費用。
647
辦理役男入營訓練工作所需(含中隊)報紙、書刊及雜誌等費用80千元。
80
役男入營訓練所需裝備(含內務盒、臉盆、洗衣袋、保溫水瓶、文具袋、尿液檢體安非他命、愷他命及大麻(三合一)快速檢驗試劑、裝備用品等)暨辦理打靶訓練課程所需子彈、頭盔、子彈標靶及靶場設施相關耗材等。
3,770
員額審查核配、役男報名甄選及成效管考計畫
辦理員額審查核配暨役男報名甄選及成效管考業務所需文具及 辦公事務用品等費用。
62
辦理員額審查核配暨役男報名甄選及成效管考業務所需其他用品與雜支費用。
38
役男管理及資訊系統維運計畫
辦理役男管理業務所需文具及辦公事務用品等費用。
80
一般行政管理計畫
辦理本基金行政業務所需文具、辦公用品費。
85
辦理本基金行政業務及會議所需其他用品暨雜支。
62
合計
5,089
資料來源：內政部提供，本中心整理。
表2 研發及產業訓儲替代役役男近年入營及在役情形 單位：人
年度
役男入營數
役男在役數
110
2,406
6,617
111
2,807
6,697
112
2,600
7,100
113
2,600
7,100
說 明：112及113年度為預計數。
資料來源：內政部提供，本中心整理。
表3 近年用品及材料費執行情形表 單位：新臺幣千元；%
年度
預算數(A)
決算數(B)
差異數(C=B-A)
執行率 (D=C/A)
110
3,741
1,758
-1,983
46.99%
111
2,635
4,740
2,105
179.89%
112
2,341
1,945
-
-
113
5,089
-
-
-
說 明：1.112年度決算數係截至8月底之數據。
2.112年預算數234萬1千元，截至112年8月底分配數157萬2千元，實支數194萬5千元，執行率123.73%。
資料來源：內政部提供，本中心整理。