農業部113年度於「農業管理」計畫項下列有辦理「畜牧廢棄物精進管理及資源加值計畫」、「溯源農產品驗證輔導及安全管理與行銷計畫」、「推動友善動物保護計畫(第二期)」及「建置我國寵物管理及產業健全發展計畫」等4項新興計畫(詳表1)，均屬跨年期執行計畫，惟未以預算法所定繼續經費方式編列，允宜於預算書中妥適揭露，俾利審議。茲說明如下：
(一)相關規定
1.依預算法第39條規定：「繼續經費預算之編製，應列明全部計畫之內容、經費總額、執行期間及各年度之分配額，依各年度之分配額，編列各該年度預算。」
2.中央各主管機關編製113年度概算應行注意辦理事項第13點規定：「跨年期計畫應參照預算法第三十九條有關繼續經費之規定，由各機關依事實情形於總預算書歲出機關別預算表與單位概（預）算書列明計畫名稱、經費總額、執行期間、本年度編列數及以前年度法定預算數總數（含動支預備金）外，並於單位概（預）算書之跨年期計畫概況表表達，以供立法院審議參考，各機關跨年期計畫應儘早研擬及完成核定程序。」
(二)113年度預算案部分新興跨年期計畫未妥適揭露，允宜檢討改善，以利審議
依農業部提供之資料，113年度「農業管理」工作計畫下所列4項計畫，於預算案送本院審議前均尚未核定，爰未於預算案內列明全部計畫經費概況，惟前揭4項新興計畫預估總經費均逾億元，且為4年期跨年期計畫，而113年度均編列第1年所需經費（詳表1），卻未於預算書中妥適表達揭露該等計畫執行期間及預估總經費等相關資訊，外界難窺整體計畫全貌及所需經費之合理性，允宜檢討改進，俾利預算審議。另為避免預算審議通過而計畫尚未核定致影響預算資源之有效運用，該部嗣後於研提相關跨年期計畫時，允宜提前作業以降低類此預算已編列而計畫未核定之情況發生。
表1 113年度預算案編列跨年期新興計畫一覽表 單位:新臺幣千元
工作
計畫
分支
計畫
計畫名稱
計畫期程
計畫
總經費
113年度
預算數
農業
管理
畜牧管理
畜牧廢棄物精進管理及資源加值計畫
113-116年度
423,980
34,941
溯源農產品驗證輔導及安全管理與行銷計畫
113-116年度
(無法提供)
(無法提供)
動物保護管理
推動友善動物保護計畫(第二期)
113-116年度
1,648,085
283,126
建置我國寵物管理及產業健全發展計畫
113-116年度
704,238
134,725
說 明：1.溯源農產品驗證輔導及安全管理與行銷計畫於113年度預算書中未列明年度預算數，僅於「歲出計畫提要及分支計畫概況表」說明中列出補助各地方政府及相關產業團體等辦理該計畫等1億1,773萬4千元，並於捐助經費明細表中列出該計畫補助民間團體經費為9,555萬4千元，及連同家畜產銷履歷暨相關產品查核計畫等共7個計畫補助直轄市政府與各縣市政府經費為1,552萬5千元及3,515萬8千元。
2.畜牧廢棄物精進管理及資源加值計畫、推動友善動物保護計畫(第二期) 及建置我國寵物管理及產業健全發展計畫等3項計畫均已報行政院審議中，迄112年9月中旬尚未核定。
資料來源：農業部提供。
(三)溯源農產品驗證輔導及安全管理與行銷計畫近年執行狀況欠佳，且無法提供113至116年度新興計畫分年工作及經費，又113年度預計補助費頗鉅，允宜儘速妥擬計畫並完備核定程序
農業部113年度預算案「農業管理」計畫預算數2億7,554萬9千元，計畫書中說明辦理溯源農產品驗證輔導及安全管理與行銷計畫(以下稱溯源驗證輔導計畫)，及補助各地方政府及相關產業團體等辦理溯源驗證輔導計畫等1億1,773萬4千元；經洽該部表示，該計畫主要工作為家畜禽產品產銷履歷驗證輔導與系統管理、家畜禽產品生產追溯輔導與系統精進、銷售通路媒合與行銷推廣、優良農產品原料追溯輔導與系統管理精進等，113-116年溯源驗證輔導計畫尚未核定，故分年工作與經費、執行機關、總經費及113年度預算數等尚無可提供，未來將依核定計畫滾動修正；該部僅提供113年度補助明細如表2。
表2 溯源驗證輔導計畫113年度預算案補助明細表 單位:新臺幣千元
補(捐)助對象
金額
補(捐)助內容
各地方政府
22,180
辦理溯源農產品驗證輔導及安全管理與行銷計畫
民間團體
95,554
1.建立國產牛肉溯源制度電子化管理機制。
2.持續強化國產雞蛋溯源管理及輔導工作與推動國產肉雞溯源制度。
3.加強畜產品品質檢測及確保衛生安全。
合計
117,734
資料來源：農業部提供。
然以前期計畫「溯源驗證輔導計畫(109年至112年)」近年預、決算情形觀之(詳表3），109至112年度預算數介於1,838萬1千元至4,752萬元間，與原核定計畫分年經費相距甚遠，且109至111年度預算執行率均未達7成，112年度截至7月底止執行率亦僅17.56%，執行情形欠佳，允宜確實檢討改善。爰此，該部預計自113年度起將推動113至116年溯源驗證輔導計畫，允宜依據「行政院及所屬各機關中長程個案計畫編審要點」規定及實際執行量能儘速妥擬計畫內容，並儘速完備相關核定程序，嗣後宜按計畫內容覈實編列預算，且於預算書內完整揭露計畫內容及分年經費等資訊，俾利預算審議。
表3 溯源驗證輔導計畫(109年至112年)預決算情形表
單位: 新臺幣千元；%
年
度
計畫
經費
預算數
決算數
決算數占
預算數比率
執行率未達90%原因
109
93,373
26,699
18,094
67.77
疫情影響導致缺工缺料情形嚴重
110
108,151
21,591
14,800
68.55
疫情導致現場訪視輔導作業影響嚴重
111
117,447
18,381
11,653
63.40
年度計畫研提數為1,261萬元，研提計畫執行率為92.4%
112
127,099
47,520
8,343
17.56
尚未執行完畢，持續滾動檢討中
說 明：112年度決算數為截至7月底止執行數；另112年度截至7月底預算分配數與預算數相同。
資料來源：農業部提供資料及計畫書。
綜上，農業部113年度預算案列有「畜牧廢棄物精進管理及資源加值計畫」、「溯源農產品驗證輔導及安全管理與行銷計畫」、「推動友善動物保護計畫(第二期)」及「建置我國寵物管理及產業健全發展計畫」等4項跨年期執行之新興計畫，因計畫尚未核定，未於預算案中列明全部計畫內容及所需經費，預算編列未盡詳實，允宜檢討改進，鑑於該等計畫總經費頗鉅，除儘速妥擬計畫並完備核定程序外，嗣後於編列第1年度預算時宜於預算書適切揭露，俾利審議；另溯源農產品驗證輔導及安全管理與行銷計畫近年執行狀況欠佳，又113年度預計補助費頗鉅，允宜加強控管，以達成效。