臺銀人壽113年度預算案編列「保費收入」135億6,736萬5千元，較112年度預算數減少13.6%。經查：

(一)為因應IFRS17接軌時程，臺銀人壽近年推動商品策略轉型，增裕CSM成為業務推展重點

1.金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)於109年發布「新商品之合約服務邊際(Contractual service margin ;以下簡稱CSM)須為正值」規範，壽險業不得再銷售虧損保單，以因應保險業115年度接軌國際財務報導準則第17號「保險合約」（以下簡稱IFRS17）。

2.為配合IFRS17接軌時程，臺銀人壽推動商品策略轉型，商品銷售以經營利潤為導向，提高利潤貢獻度高之商品比重，增裕CSM成為業務推展重點。

(二)111年度起訂定CSM目標值並據以執行，111年度未達目標值且112年截至9月底止之目標達成率較111年度同期減少，允宜積極調整因應

1.臺銀人壽自111年度起訂定CSM目標值，商品推展時納入業務單位年度績效考核項目，要求推展商品時以CSM貢獻度高之險種或通路為推動重點，其執行情形茲分述如下：

(1)險種別：以「終身保險」及「健康險」之CSM為最高(詳表1)，111年度整體CSM實際數25.8億元，達成率為90.71%，112年度目標值為30.29億元，截至9月底止之實際值為18.12億元，年度目標達成率為59.80%，較111年度同期減少4.15%，其中「美元保單」減少61.81%為最多，「年金險及其他」減少12.6%次之。

表1 臺銀人壽111年度及112年度截至9月底止各險種CSM明細表

單位：新臺幣億元；%

險種別

111年度

112年度截至9月底止

實際值

(A)

目標值

(B)

達成率

A/B

實際值

(C)

占率

目標值

(D)

年度目標達成率(C/D)

111年9月同期成長率

美元保單

1.16

3.45

33.55

0.41

2.29

1.52

27.24

-61.81

房貸壽險及其他定期壽險

2.06

1.99

103.67

1.82

10.03

2.09

87.03

22.90

終身保險

12.75

14.74

86.50

8.56

47.23

15.00

57.04

-7.79

健康險

9.61

8.09

118.85

7.15

39.46

11.38

62.79

4.33

年金險及其他

0.22

0.18

122.90

0.18

1.00

0.30

60.44

-12.62

合計

25.80

28.45

90.71

18.12

100.00

30.29

59.80

-4.15

說　　明：表列比率係以「元」為計算標準，致有尾差。

資料來源：臺銀人壽提供。

(2)通路別：按通路屬性設定推展之主力商品及銷售目標，以通路激勵措施、內部專案考核及輔導銷售活動加強推展；激勵方案採對CSM係數較高之商品予以調高計算業績之權重，引導各通路銷售是類商品；按各通路資料分析(詳表2)，112年度截至9月底止，以「專屬保代」之CSM金額為最高，「臺灣銀行」次之，惟此兩項與111年度同期比較，則分別減少6.35%及1.85%，「專屬保代」與「臺灣銀行」為臺銀人壽保險商品最主要銷售管道，卻較111年度減少，允宜積極研謀改善。

表2 臺銀人壽111年度及112年度截至9月底止各通路CSM明細表

單位：新臺幣億元；%

通路別

111年度

112年度截至9月底止

實際值

(A)

目標值

(B)

達成率

A/B

實際值

(C)

占率

目標值

(D)

年度目標達成率(C/D)

111年9月同期成長率

臺灣銀行

2.46

-

-

1.96

10.81

2.49

78.64

-1.85

其他銀行

0.84

-

-

0.84

4.64

1.18

71.36

49.53

專屬保代

21.10

-

-

14.25

78.64

24.62

57.85

-6.35

普通經代

0.68

-

-

0.79

4.34

1.05

74.91

46.99

自展通訊處

0.73

-

-

0.29

1.57

0.95

29.99

-52.08

合計

25.80

28.45

90.71

18.12

100.00

30.29

59.80

-4.15

說　　明：1.111年度未訂定各通路銷售目標數。

2.「專屬保代」指專屬保險代理人公司，與臺銀人壽簽訂專屬保險代理人合約。「普通經代」普通保險代理人公司及保險經紀人公司，與臺銀人壽簽訂普通保險代理人合約及保險經紀人合約。

3.表列比率係以「元」為計算標準，致有尾差。

資料來源：臺銀人壽提供。

3. 113年度目標值將於112年底再行確定，惟迄112年9月底止，CSM推動情形較111年度同期減少79.74%，詢據臺銀人壽表示，主要係美元保單(主力商品為利變型壽險及利變型年金險)受到金融環境劇烈變化之影響(包含美國聯準會對抗通膨啟動升息循環、美元兌新臺幣大幅升值以及銀行推出美元優利存款搶攻美元市占率等因素)，新契約保費大幅萎縮；臺幣利變型年金險因美國持續升息，提高客戶對於宣告利率調漲之期待，因宣告利率調整幅度相對保守，與客戶期待有差距，致使客戶保持觀望或轉作其他資金用途；臺銀人壽自111年度起訂定CSM目標，該年度執行情形未達目標值且112年度截至9月底止目標達成率較111年度同期減少，允宜積極調整保險商品內容及銷售策略與管道，提升保單邊際貢獻，俾利未來順利接軌IFRS17。

綜上，臺銀人壽為配合金管會之「新商品之合約服務邊際(CSM)須為正值」規範，自111年起訂定CSM目標，納入年度考核項目，要求業務單位推展商品時以CSM貢獻度高之險種或通路為推動重點，惟111年度未達目標值且112年截至9月底止之目標達成率較111年度同期減少，允宜滾動調整保險商品內容，積極銷售服務邊際較高商品，俾利順利接軌IFRS17，增裕利潤貢獻，強化財務結構。