中央印製廠依據該廠組織規程第2條規定，113年度業務範圍除印製各種面值之鈔券外，並接受委託印製支票、郵票等印件及回籠券整理與作廢券銷毀等。該廠113年度預算案於「營業收入-銷售收入-銷貨收入-次要產品」項下編列「其他印件」6億4,750萬元，及於「營業成本-銷售成本-銷貨成本-次要產品」項下編列「其他印件」5億8,945萬2千元，有關該廠近年來接受委託印製其他印件情形，謹說明如次：

(一)按預算法等相關規定，營業成本及費用適用成本計算者，應按產品別揭露成本計算方式等相關資料

依預算法第50條規定：「特種基金預算之審議，在營業基金以業務計畫、營業收支、生產成本、資金運用、轉投資及重大之建設事業為主；…。」可悉，業務計畫、營業收支及生產成本等均為預算審查重點。又同法第85條第1項第5款規定：「營業收支之估計，應各依其業務情形，訂定計算之標準；其應適用成本計算者，並應按產品別附具成本計算方式、單位成本、耗用人工及材料之數量與有關資料，並將變動成本與固定成本分析之。」另113年度附屬單位預算共同項目編列作業規範，其中壹、甲、三、(一)營業成本及費用1、規定：「各事業適用成本計算者，應按產品別附具成本計算方式、單位成本、耗用人工及材料之數量有關資料，並應按變動與固定成本分析之。凡成本在特定範圍內不隨營運量之增減變動者，屬固定成本；凡成本在特定範圍內隨營運量而變動並成正比率增減者，屬變動成本。」鑑於中央印製廠營業成本及費用等適用成本計算，爰應按產品別揭露成本計算方式等相關資料，以利本院審議。

(二)其他印件113年度占次要產品比重逾9成，允宜揭露當中金額較高者

中央印製廠113年度編列次要產品之銷貨收入、成本分別為7億800萬元、6億4,475萬2千元，其中其他印件之銷貨收入、成本分別為6億4,750萬元、5億8,945萬2千元，占比分別為91.5%及91.4%，較112年度各增加1.3及1.4個百分點。另該廠109年度至111年度其他印件之銷貨收入決算數介於8億1,275萬4千元至10億3,409萬2千元間，分別占次要產品銷貨收入之89.9%、92.4%及90.6%；其他印件銷貨成本決算數介於5億1,515萬3千元至7億7,182萬2千元間，分別占次要產品銷貨成本之88.5%、91.5%及88.8%(詳表1)，顯示該廠其他印件占次要產品之比重居高不下。

表1 中央印製廠109至113年度次要產品及其他印件銷貨收入及銷貨成本概況表 單位：新臺幣千元

項目\年度

109

110

111

112

113

銷貨收入

次要產品A

926,662

1,119,297

897,446

686,000

708,000

-其他印件B

833,299

1,034,092

812,754

618,750

647,500

B/A

89.9%

92.4%

90.6%

90.2%

91.5%

銷貨成本

次要產品C

731,071

843,143

580,081

614,150

644,752

-其他印件D

647,009

771,822

515,153

552,600

589,452

D/C

88.5%

91.5%

88.8%

90.0%

91.4%

說 明：109-111年度為審定數、112年度為預算數、113年度為預算案數。

資料來源：中央印製廠。

復揆中央印製廠113年度產銷營運計畫列明印製各類面額鈔券、整理及銷毀鈔券、郵票及磁字票據之數量及金額，惟其他印件部分，僅顯示總金額，並未分別列舉品項、單價及數量。據該廠網站業務項目介紹，其他印件包含護照、身分證、出入境許可證及政府、民間委印之各式證件、證明書及有價證券等。詢據該廠表示，其他印件因種類繁雜，且數量各年度間差異甚大，估算困難，故僅編列總收入及總成本。然其中晶片護照、身分證、入出境許可證等重要證件之歷年發行數量、金額等，均可透過相關委印機關公開之預決算資料推估相關訊息。爰該廠允宜研議將其他印件中，銷售收入、成本較高之產品項目，於預算書揭露，以符合前揭預算法等相關規定。

綜上，113年度中央印製廠次要產品中之其他印件預計收入占營業收入之15.5%，且屬近年次要產品之大宗，113年度預計占比逾9成，顯示其他印件當屬該廠重要營業項目之一，惟該廠預算書僅列明總收入及總成本金額，宜將其他印件中，銷售收入、成本較高者予以揭露，以符合預算法等相關規定，俾利本院審議。