中央印製廠113年度用人費用預算案數12億5,258萬元，較112年度預算數減少329萬7千元(減幅0.26%)，扣除退休及卹償金、資遣費後，占當年度營業收入比率(即用人費用率)為28.09%。經查：

(一)該廠用人費用率之計算，係以扣除退休及卹償金、資遣費暨政策因素等後之用人費用，占當年度營業收入之比率

1.依據「中央銀行所屬事業機構用人費薪給管理要點」第3點規定：「兩廠編列年度用人費預算時，應考量其營運目標、預算盈餘、營業收入、用人費負擔能力及政策因素；其用人費比率，以不超過最近3年(前2、3年度決算及前1年度預算)用人費占營業收入之平均比率為原則。」

2.復按113年度中央政府總預算附屬單位預算編製應行注意事項-營業部分十九(一)規定：「…各事業用人費用比率以不超過最近3年用人費用占其事業營業收入之平均比率為原則，…又為期一致處理，在計算113年度及前3年度用人費用占營業收入比率時，應將退休卹償金、資遣費及政策因素等排除不計。…。」

(二)113年度預計用人費用率雖較112年度為低，惟分別高於110、111年度決算數0.21個百分點、0.6個百分點

1.據上開規定及中央印製廠提供資料，該廠113年度用人費用率預計為28.09%(詳表1)，而前3年度(110至112年度)用人費用率分別為27.88%、27.49%及29.33%，平均比率28.23%，爰該廠113年度用人費用率雖符合相關法令規範，惟距相關規定計算之上限比率28.23%僅差距0.14個百分點。

2.復從中央印製廠109至111年度決算用人費用率以觀，從109年度30.76%逐年下降為111年度27.49%。另113年度預計用人費用率28.09%雖較112年度之29.33%為低，惟高於110及111年度決算各0.21個百分點、0.6個百分點，且109至111年度決算超時工作報酬逐年上升，宜妥為控管並強化人力運用效益。

綜上，中央印製廠109至111年度決算用人費用率雖逐年下降，且113年度預計用人費用率較112年度為低，惟仍高於110及111年度決算數，且109至111年度超時工作報酬決算數逐年上升，爰宜妥為控管，並核實編列預算。

表1 中央印製廠109至113年度用人費用占營業收入比率表

單位：新臺幣千元

項目\年度

109

110

111

112

113

用人費用(1)

1,123,183

1,116,221

1,134,536

1,255,877

1,252,580

退休及卹償金、資遣費(2)

50,666

56,489

59,712

68,545

77,119

(1)-(2)

1,059,732

1,074,824

1,187,332

1,175,461

營業收入(3)

3,486,420

3,801,680

3,909,479

4,048,100

4,184,000

用人費用率[(1)-(2)]/(3)

30.76%

27.88%

27.49%

29.33%

28.09%

超時工作報酬

(詳說明2)

62,082

71,415

82,513

57,893

56,931

說 明：1.109-111年度為審定數、112年度為預算數、113年度為預算案數。

2.超時工作報酬依行政院主計總處核定「IFRS各業適用用途別科目」之規範，自113年度起修正科目名稱為加班費。

資料來源：中央印製廠。

（分機：8661 鄧凱文）