存保公司113年度預算案編列「利息收入」16億7,170萬6千元，較112年度之14億2,102萬1千元增加2億5,068萬5千元(增幅17.64%)，較111年度決算數之15億193萬3千元增加1億6,977萬3千元(增幅11.30%)。近年存保公司「利息收入」預算數均有低估情形，且預、決算差異漸增，說明如下：

(一)營業收入預算之估列，依規定應參酌過去實績、市場趨勢等因素縝密編列

依113年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法第3條第1項規定：「營業基金預算之編製，應本企業化經營原則，設法提高產銷營運量，增加收入，抑減成本費用，並積極研究發展及落實責任中心制度，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升經營績效，除負有政策任務者外，應以追求最佳盈餘為目標。」復按「附屬單位預算共同項目編列作業規範」第壹、甲、二點之規定，營業收入之產銷營運量應依據盈餘(或虧損改善)目標，並參酌過去實績、市場趨勢、擴充設備能量、提高設備利用率與人員效率等因素，縝密編列。按該公司營收主要來源為金融保險收入，包括保費收入與利息收入二大類，係用以撥充存保準備金之財源，均允應依上揭規定核實估列。

(二)近年利息收入預算數均較決算數為低，且兩者差距逐漸擴大

由存保公司近年利息收入之預、決算情形觀之(詳表1)，109至111年度編列之預算數差異不大，同期間決算數則自12億25萬元逐年增至15億193萬3千元，各該年度之預算達成率為116.17%、125.83%及144.44%，預、決算差異金額則分別為1億6,704萬元、2億4,797萬9千元及4億6,206萬6千元，呈逐年增加，即近年預算數均有低估情形；又112年度截至8月底，利息收入之達成率已92.52%，推估全年度決算數亦將超逾預算數。詢據存保公司表示，主要係因未發生要保機構賠付情事，致可運用資金實際數較預算數增加，利息收入亦隨之增加，復因111年度因我國央行採取升息之緊縮性貨幣政策，帶動巿場利率走升，央行定存及債券之(殖)利率隨之上揚，故利息收入亦隨之增加。爰此，該公司對於可運用資金及利率走勢之預估，容有精進空間。

表1 存保公司109至113年度利息收入預、決算概況表

單位：新臺幣千元

年度

預算數

決算數

達成率

109

1,033,210

1,200,250

116.17%

110

959,886

1,207,865

125.83%

111

1,039,867

1,501,933

144.44%

112

1,421,021

1,314,721

92.52%

113

1,671,706

-

-

說 明：112年度決算數為截至8月底執行數。

資料來源：存保公司。

(三)113年度利息收入預算數雖較112年度增加，惟容有低估之虞

按存保公司之利息收入預算數，係以預計可運用資金依預期平均利率估算編列。該公司113年度預計可運用資金為1,438億4,372萬3千元，預期平均利率為1.16%，與112年度之預計可運用資金為1,421億210萬元，預期平均利率為1%相較，均有提升，故預估113年度之利息收入略有成長。其中關於預期平均利率部分，該公司考量我國與主要國家央行為對抗通膨，採取升息之緊縮性貨幣政策，帶動巿場利率走升，故預估113年央行定存及新增債券之預期平均(殖)利率，較112年度稍高，尚屬合理；另113年度可運用資金預估數為1,438億4,372萬3千元，與111年度可運用資金實際數之1,440億6,809萬2千元相較，略有偏低，恐致113年度利息收入編列數16億7,170萬6千元仍有低估之虞。

綜上，國營事業宜本企業化經營原則，設法提高營運量、增加收入，其營業收入當應參酌過去實績與市場情況，核實編列。惟自109年度起存保公司編列「利息收入」預算數均較為保守，致預、決算數差距逐年增大，至111年度已逾4成；又113年度針對可運用資金之預估數仍略低111年度實際數，恐致利息收入預算數有低估之虞，容有檢討調整空間，俾忠實反映財務情況。