林務基金113年度預算案「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」項下「購建固定資產、無形資產及非理財目的之長期投資及營舍與設施工程支出-購建固定資產」編列1億3,431萬元，較112年度預算1億9,462萬2千元減少6,031萬2千元（減幅30.99%）。經查：

(一)購建固定資產之預算編列及執行相關規定

1.113年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法第7條有關固定資產建設改良擴充（以下簡稱購建固定資產）計畫之規定，各項購建固定資產應詳予規劃評估。

2.附屬單位預算執行要點第12點規定，中央政府各業權基金為配合擴大內需，維持經濟穩定成長，對已奉核定之購建固定資產計畫，應儘量提前辦理，執行進度落後者，應予追蹤管制，加強推動；另第39點規定，各基金主管機關對預算之執行，應隨時注意督導考核，如有實際數與預算分配數間重大差異（超過百分之十者）情形，應督促提出改善措施，並追蹤考核；政事基金準用之。

(二)111年度「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」購建固定資產決算數占可支用預算數之比率僅43.42%，且112年截至8月底止執行情形仍未如預期

林務基金111年「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」項下之購建固定資產決算數為1億2,060萬1千元，占可用預算數之比率為43.42%(詳表1)，據說明係因育樂工程受天候、工區位置偏遠、環境樣貌多元及施工項目繁多等影響施工期程，且受疫情影響，施工人力短缺及發包作業多次流標，加上阿里山林鐵列車車廂改裝與預期狀況落差大及材料進口時程延宕等致未能如期完工，另由交通部臺灣鐵路管理局於協助營運阿里山林業鐵路期間辦理之阿里山森林鐵路冷氣客車廂10輛採購案，因該局與承包廠商發生履約爭議，目前尚在臺灣高等法院進行第三審民事訴訟中，致未能完成相關作業並撥付經費；此外，112年度截至8月底止執行數5,867萬3千元，僅占累計預算分配數1億683萬2千元之54.92%，主要係池南入口停車場工程因管線遷移影響施工進度，及阿里山林業鐵路蒸汽機車整修案執行落後等所致，允宜加速推動辦理。

表1 近年「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」購建固定資產執行情形明細表 單位:新臺幣千元；%

年度

可用預算數

決算數

決算數占可用預算數比率

保留數

本年度

預算數

以前年度保留數

奉准先行

辦理數

小計

109

203,056

137,148

0

340,204

229,117

67.35

99,541

110

270,576

99,541

757,766

1,127,883

1,032,611

91.55

78,853

111

198,918

78,853

-

277,771

120,601

43.42

74,490

112

194,622

74,490

-

269,112

58,673

21.80

-

113

134,310

-

-

-

-

-

-

說 明：112年度決算數為截至8月底止執行數；112年度截至8月底累計預算分配數為1億683萬2千元。

資料來源：農業部提供。

綜上，林務基金111年度「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」項下購建固定資產決算數占可用預算數之比率僅43.42%，且112年截至8月止執行情形仍未如預期，允宜檢討強化各項工程、設施與設備之更新及購置等事前規劃評估作業，完善前置作業後儘量提前辦理，如年度中有落後情形亦應加強追蹤管制，注意督導考核，俾提升預算執行績效。