畜產改良作業基金113年度預算案編列收入總額1億7,990萬5千元，支出總額1億7,188萬9千元，收支相抵後預計本期賸餘801萬6千元，略低於112年度預算賸餘936萬2千元及111年度決算賸餘807萬4千元。彙整畜產改良作業基金近年預決算收支餘絀情形，並說明如下：
(一)畜產改良作業基金近2年決算賸餘均未達預算數
畜產改良作業基金110及111年度決算賸餘分別為881萬8千元及807萬4千元，均未達當年度預算目標，其中111年度決算「業務成本與費用」占「業務收入」比率98.94%較預算占比95.80%增加3.14個百分點，主要係肉豬銷量增加、配合飼養單位需求增加飼料供給、飼料檢驗服務件數增加等致年度畜禽、運費及化驗等成本營運費用配合收入相對增加，另牛乳因產量減少使單位分攤成本增加所致；而110年度決算「業務成本與費用」占「業務收入」比率94.42%雖略低於預算94.50%，惟「業務外費用」因鵝隻感染H5N5亞型高病原性禽流感病毒執行撲殺及鵝蛋銷毀作業，以及進口羊冷凍胚胎已移植，未配種完成部分需分期攤銷等因素而增加，致收支相抵後決算賸餘未如預期(詳表1)。
表1 畜產改良作業基金近年預決算收支餘絀表 單位：新臺幣千元；%
科目
110年度
111年度
112年度
113年度
預算
決算
預算
決算
預算
迄9月底
預算案
業務收入[A]
149,857
152,192
149,861
194,347
161,089
139,536
175,900
業務成本與費用[B]
141,616
143,704
143,567
192,287
154,615
136,488
171,850
業務賸餘
8,241
8,488
6,294
2,060
6,474
3,048
4,050
業務外收入
3,634
4,059
3,038
6,216
2,927
5,343
4,005
業務外費用
39
3,729
39
202
39
76
39
本期餘絀[C]
11,836
8,818
9,293
8,074
9,362
8,315
8,016
業務成本與費用占業務收入比率[B/A]
94.50
94.42
95.80
98.94
95.98
97.82
97.70
資料來源：農業作業基金各年度預決算書及112年9月會計月報。
(二)113年度預計單位成本多因原物料等價格上漲而增加，允宜加強成本費用控管，以提升營運效能
畜產改良作業基金113年度預算賸餘801萬6千元，預計較112年度預算減少14.38%，其中「業務成本與費用」占「業務收入」比率97.70%，高於112年度預算之占比95.98%。彙整比較該基金主要營運項目近年單位成本，110及111年度決算多較預算為高，而113年度預算單位成本中，除鹿茸外，各品項113年度單位成本均較112年度預算增加(詳表2)，詢據畜產試驗所說明如下：
1.豬隻：玉米等大宗飼料原料價格受美洲東部112年乾旱影響將降低收成，且全球兩大區域戰爭因素使原料與航運成本受影響而提升，又113年度基本工資調升，致單位成本增加。
2.牛隻：受國際戰爭影響，進口玉米、大豆成本增加；燃油及基本工資調漲，使國產芻料與農副產物成本提高；氣候變遷導致之極端氣候加劇，旱季延長致放牧草地草量減少等，增加採購乾草成本。
3.羊隻：進口飼料原物料及草料價格仍高；油價及基本工資調漲致國產芻料與農副產物成本提高；老舊羊舍、羊床整修及因應氣候變遷改善加強羊舍通風降溫設施，增加飼養成本。
4.兔隻：基本工資及原物料通貨膨脹，致飼養成本增加。
5.生乳：飼料成本仍高，且因應114年臺紐協定將生效，乳廠收乳著重提高夏季比例，減少冬季賸餘乳，因進行產期調節，而提高空胎飼養期增加飼養成本。
6.家禽：因氣候變遷、俄烏戰爭、通膨、航運及人力等因素影響國際原物料上漲，導致飼養成本增加，另極端氣候影響，致畜禽飼養所需水電費用增加。
7.食蛋：部分受禽流感影響之禽類(如鴨、鵝)須全數撲殺辦理復養，預計前期投入復養及擴充種群成本將導致成本上升，且初期產量減少將致單位分攤成本增加。
8.飼料：飼料原料受新冠肺炎、烏俄戰爭、廠商運營成本增加及氣候變遷黃小玉產量下降等多種因素，導致原料價格仍高。
上述品項多係因生產畜禽及改良試製產品成本受全球通貨膨脹致飼料原物料及畜禽藥品等價格上漲，飼養成本增加，導致「業務成本與費用」增加。
綜上，畜產改良作業基金113年度預算賸餘較112年度減少14.38%，且110及111年度決算賸餘均未達預算目標，鑒於該基金近年度主要營運項目決算單位成本多較預算為高，113年度預算預計單位成本亦高於112年度預算，允宜加強成本費用控管，以提升營運效能。
表2 畜產改良作業基金近年主要營運項目單位成本概況表
單位：新臺幣元
產品
110年度
111年度
112年度
113年度
預算
決算
預算
決算
預算
迄9月底
預算案
豬隻
5,437.65
5,895.92
5,695.80
7,304.17
6,079.94
7,907.51
6,379.71
牛隻
19,773.66
26,744.83
21,155.96
32,641.30
21,557.69
40,413.53
27,352.94
羊隻
5,701.24
9,974.75
8,000.00
10,869.00
8,000.00
13,479.95
9,000.00
兔隻
653.18
829.63
653.00
1,013.54
700.00
896.25
850.00
生乳
29.60
31.39
29.60
34.18
29.13
33.73
31.33
家禽
91.72
98.64
90.09
99.53
88.38
81.71
94.33
食蛋
52.00
57.31
52.00
71.33
52.00
93.66
60.00
鹿茸
16.00
14.04
15.00
14.86
14.00
15.13
14.00
飼料
12.75
13.92
12.77
16.59
15.26
16.67
17.69
資料來源：農業作業基金各年度預決算書、畜產試驗所(112年10月)。