中正大學校務基金113年度預算案編列業務總收入29億4,294萬9千元，業務總成本及費用32億2,744萬3千元，收支相抵後預計短絀2億8,449萬4千元，較112年度預算預計短絀數2億7,132萬2千元增加短絀數1,317萬2千元，增幅4.85%。該校校務基金近年收支短絀情形未見有效改善，相關開源節流措施允待檢討強化，茲說明如下：

(一)國立大學校務基金預算之編製，應以維持收支平衡或有賸餘為原則

國立大學校院校務基金設置條例第11條規定：「校務基金預算之編製，應以國立大學校院中長程發展計畫為基礎，審酌基金之財務及預估收支情形，在維持基金收支平衡或有賸餘之原則下，定明預估之教育績效目標，並納入年度財務規劃報告書，由國立大學校院公告之。」另113年度中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範，針對作業基金業務收支及賸餘部分，亦有類此規定。按國立大學校院之年度收支納歸校務基金體制之目的，旨在賦予學校財務運用自主空間，鼓勵開源節流，提升資源運用績效；故校務基金之執行應以有賸餘或維持收支平衡為原則，各年度亦應以有賸餘或改善短絀為目標。

(二)近年該校校務基金收支短絀情形未見有效改善，已連續多年未能達成有賸餘或維持收支平衡之目標，且113年度預計短絀數仍較112年度預算增加

經分析106至111年度中正大學校務基金收支餘絀決算情形，各年度營運結果皆持續發生短絀，決算短絀數介於1億8,637萬2千元至2億9,947萬2千元，其中部分年度短絀數雖有改善，惟整體而言仍呈先減後增趨勢，且111年度短絀數2億9,947萬2千元，為近年度最高，較106年度增加1億412萬1千元，增幅53.30%。復以該校112年度及113年度預計短絀各為2億7,132萬2千元及2億8,449萬4千元，皆居高不下，且113年度預計短絀數較112年度預算亦增加(詳表1)，顯示近年該校整體營運狀況未見改善，已連續多年無法達成積極改善短絀之目標。

表1 近年(106至113年度)中正大學校務基金收支餘絀表 單位：新台幣千元

年度

預決算別

收入

支出

本期餘絀(3)=(1)

-(2)

業務收入

業務外

收 入

小計

(1)

業務成本

與 費 用

業務外

費 用

小計

(2)

106

預算

2,350,903

158,271

2,509,174

2,660,304

105,200

2,765,504

-256,330

決算

2,441,449

159,046

2,600,495

2,679,862

115,984

2,795,846

-195,351

107

預算

2,413,585

171,762

2,585,347

2,710,518

120,000

2,830,518

-245,171

決算

2,615,381

174,739

2,790,120

2,858,645

117,847

2,976,492

-186,372

108

預算

2,449,553

164,663

2,614,216

2,742,382

122,481

2,864,863

-250,647

決算

2,659,673

198,463

2,858,136

2,996,985

106,731

3,103,716

-245,580

109

預算

2,540,037

168,124

2,708,161

2,828,788

118,903

2,947,691

-239,530

決算

2,594,930

166,799

2,761,729

2,932,373

123,601

3,055,974

-294,245

110

預算

2,578,959

180,574

2,759,533

2,892,199

108,112

3,000,311

-240,778

決算

2,555,297

166,245

2,721,542

2,905,624

105,597

3,011,221

-289,679

111

預算

2,655,990

177,224

2,833,214

2,990,540

105,795

3,096,335

-263,121

決算

2,667,912

199,527

2,867,439

3,068,587

98,324

3,166,911

-299,472

112

預算

2,650,669

182,657

2,833,326

3,014,566

90,082

3,104,648

-271,322

1-8

實際

1,908,658

199,533

2,108,191

1,917,559

58,186

1,975,745

132,446

113

預算

2,733,749

209,200

2,942,949

3,126,657

100,786

3,227,443

-284,494

說　　明：本表112年度「實際」為截至8月底實際數、113年度為預算案數。

資料來源：中正大學提供。

(三)中正大學111年度決算短絀數與預算數差異頗鉅，經審計部研提審核意見，要求加強財務控管

附屬單位預算執行要點第39點第1項規定：「各基金主管機關應督促所屬加強財務控管，提升營運(業務)績效，並依下列規定辦理：(一)對預算之執行，應隨時注意督導考核，如有實際數與預算分配數間重大差異(超過百分之十者)情形，應督促提出改善措施，並追蹤考核，考核結果併年度考成辦理。」審計部111年度查核時發現，中正大學111年度總收支相抵後，短絀2億9,947萬2千元，較預算短絀2億6,312萬1千元增加3,635萬1千元(增幅13.82%)，決算數與預算數差異超過10%，爰要求加強財務控管，以提升基金營運績效。

(四)該校已擬訂111年度開源節流計畫，尚待賡續落實執行

國立大學校院校務基金管理及監督辦法第23條第1項規定：「學校校務基金及各項自籌收入之執行，應以有賸餘或維持收支平衡為原則；如實際執行有短絀情形，學校應擬訂開源節流計畫，經管理委員會審議通過後執行。」有鑑於近年該校整體財務仍未能達成有賸餘或維持收支平衡之目標，已擬訂111年度開源節流計畫，項目摘要如下：

1.開源措施主要為：(1) 穩定招生來源及學雜費收入；(2)強化推廣教育並提升收入；(3)增加產學合作及技術推廣機會；(4)增加場地設備管理收入；(5)增加受贈收入；(6)增加投資取得之收益。

2.節流措施主要為：(1) 控管人事費用；(2)整合服務資源及智慧化空間管理；(3)推動永續發展及能源管理；(4)控制設施成本，定期檢視教職員工生常用空間。

綜上，中正大學校務基金近年收支短絀情形未見有效改善，已連續多年未能達成有賸餘或維持收支平衡之目標，且111年度決算短絀數與預算數差異超過百分之十，經審計部研提審核意見，要求改善，允宜賡續檢討精進開源節流措施並落實執行。

(分機：8665 鍾俊華)