台電公司113年度預算案「營業外費用」科目編列利息費用307億9,419萬3千元，較112年度預算數248億7,307萬元增加59億2,112萬3千元，增幅23.81%。經查：
(一)依預算編列作業規定，各事業應落實各項債務管理措施及資金財務規劃
依113年度附屬單位預算共同項目編列作業規範第壹、甲、三(二)1.點有關借款利息規定：「應落實各項債務管理措施及資金財務規劃，包括閒置資金應優先償還債務、靈活運用借款工具、檢討調整債務結構及積極協調金融機構調降利率等，以節省利息負擔。已訂約者，按約定利率及期間編列；預計新增借款(尚未洽妥之借款)，按預計利率及期間編列。」爰此，已簽訂契約之長期借款或公司債等，應依約定利率估列利息費用。
(二)部分債務之設算利率略高於目前實際借款利率，允宜審酌市場利率實況核實估列，並加強債務管理與資金規劃，俾減輕財務負擔
1.公司債及國內銀行長期借款部分：台電公司113年底預計負債總額2兆6,163.19億元，其中流動負債8,010.65億元、長期負債1兆1,651.87億元及其他負債6,500.67億元，相關利息費用設算利率分別依國內銀行借款1.91%、公司債1.27%、核後端基金1.51%、國外借款1.80%及短期借款1.50%。
查該公司截至112年8月底止已發行之各年期(3年、5年、7年、10年及15年不等)公司債利率介於0.42%至2.2%之間，依該公司112年8月底公司債餘額4,939億9,000萬元、估算全年利息費用57億507萬元，核算公司債加權平均利率約1.1549%，另目前該公司國內銀行借款平均利率約1.0385%(詳表1)。
2.短期借款部分：台電公司112年8月底短期借款利率按借款期間而異，利率介於0.7600%至1.9600%之間，經以各筆短期借款利率上限核算加權平均利率約為1.7123%，較該公司設算之短期借款利率稍高(詳表1)。
以上顯示台電公司部分債務(公司債及國內銀行長期借款)之設算利率略高於目前實際借款利率，按112年下半年以來資金市場利率走勢已有趨緩跡象，允宜審酌資金市場實況、利率趨勢與債務舉借情形核實檢視利息費用需求，並加強債務管理與資金規劃，俾減輕利息費用負擔。
綜上，台電公司預計113年度利息費用較112年度遽增逾2成，惟部分債務之設算利率略高於該公司目前借款平均利率，允宜加強債務管理與資金財務規劃，並審酌既有舉借利率及資金市場利率趨勢，核實編列利息費用預算案數，以減輕財務負擔。
表1 台電公司113年度利息費用估列明細表 單位：新臺幣千元；%
借款種類
計息本金
估計
利率
預估利息費用
目前實際利率
重估利息
1.長期借款
國內銀行借款
404,635,037
1.91
7,722,984
1.0385
4,202,135
公司債
565,734,356
1.27
7,211,486
1.1549
6,533,666
核後端基金
209,347,374
1.51
3,169,518
-
3,169,518
國外借款
1,532,550
1.80
27,586
1.80
27,586
小 計
1,181,249,317
1.53
18,131,574
13,932,905
2.短期借款
400,000,000
1.50
6,000,000
1.7123
6,849,200
3.利息總支出
24,131,574
20,782,105
4.資本化利息(說明)
3,919,375
3,375,365
5.除役負債利息
10,532,433
10,532,433
6.租賃負債利息
49,561
49,561
7.利息費用(3-4+5+6)
30,794,193
27,988,734
說 明：資本化利息按比率重新估算。
資料來源：台電公司提供。