水資源作業基金113年度分別於「給水銷貨收入」及「給水銷貨成本」編列22億6,085萬2千元及49億1,084萬2千元，給水業務收支短絀達26億4,999萬元。經查：
(一)近年給水銷貨成本因相關修理保養費用增加而概呈上升趨勢，致給水業務收支短絀未有改善
彙整水資源作業基金109至113年給水業務收支概況(詳表1)，並說明如下：
1.109至111年度給水銷貨收入逐年下降，且均未達成預算目標，其中111年係因應極端氣候，水庫管控出水量，且北部地區水情較佳，川流取水量足夠，致水庫供水需求降低。
2.近年給水銷貨成本概呈上升趨勢，其中110年主要係因109年下半年至110年上半年水情不佳，配合實施緊急抗旱水源計畫，辦理抗旱設施抽水及相關營運所需支出等，有關113年給水銷貨成本較以往年度增加，詢據水利署說明，主要為配合擴大清淤政策，及鳥嘴潭人工湖加入營運等因，增編相關修理保養費用所致。
3.109至111年給水業務均為收支短絀，其中110年短絀27億8,633萬元係近5年最高，另113年預計短絀達26億4,999萬元，僅低於110年度，為近5年次高者。
4.檢視近5年給水銷貨成本用途需求，其中「折舊、折耗及攤銷」及「修理保養及保固費」占給水銷貨成本比率近7成，且倘將屬固定成本之「折舊、折耗及攤銷」自給水銷貨成本扣除後，給水業務仍呈收支短絀，113年預計甚逾10億元，加以「修理保養及保固費」概呈成長趨勢，致給水業務收支短絀持續擴大。
表1 109至113年度給水業務收支概況 單位：新臺幣千元
年度
收入
成本及費用
收支餘絀
折舊、折耗及攤銷
修理保養及保固費
折舊、修理保養費等占銷貨成本比
扣除折舊費用後之收餘絀
109
2,051,358
3,836,754
-1,785,396
1,558,262
1,028,067
67.41
-227,134
110
1,943,313
4,729,643
-2,786,330
1,831,661
1,647,122
73.55
-954,669
111
1,936,306
4,109,237
-2,172,931
1,440,054
1,380,905
68.65
-732,877
112
2,260,852
4,582,261
-2,321,409
1,451,676
1,690,146
68.56
-869,733
113
2,260,852
4,910,842
-2,649,990
1,426,715
2,001,111
69.80
-1,223,275
說 明：109至111年度為決算數，112年度為法定預算數，113年度預算案數。
資料來源：水資源作業基金各年度預決算書。
(二)為利基金穩健營運發展及維持穩定供水，允宜全面檢討各區水資源分署經營績效，並研謀開源節流措施，俾改善短絀狀況
給水業務分別由水利署所屬北、中、南區水資源分署辦理水庫供水營運，揆諸各區水資源分署109至113年度給水業務收支概況(詳表2)，說明如下：
1.各區水資源分署近年給水業務均呈短絀，且未見改善趨勢；北區水資源分署給水銷貨收入並無增加，惟給水銷貨成本持續攀升，致給水銷貨成本率自111年後即超過200%，113年預計達265.92%；中區水資源分署自112年起因鳥嘴潭人工湖加入營運，給水銷貨收入及成本有明顯增長，給水銷貨成本率約維持於142.65%至162.46%；南區水資源分署110年因乾旱事件致給水銷貨收入較少，給水銷貨成本又配合抗旱措施增加，給水銷貨成本率升高至322.15%，雖113年預計降至271.36%，惟仍較其餘年度高。
2.據水利署說明，各區水資源分署給水銷貨成本率近年未改善主要原因包括公共給水單價難以調整，給水銷貨收入無法支應成本，另為提高供水穩定性，配合擴大辦理水庫清淤排砂，進行各項設施維護保養，致給水銷貨成本持續增加，給水業務收支短絀亦呈擴大趨勢，允宜通盤檢討各區水資源分署經營績效，研謀各區水資源分署開源節流措施及精進成本控管機制，並審慎評估合理水價政策，俾利該基金穩健營運。
綜上，水資源作業基金113年度分別於「給水銷貨收入」及「給水銷貨成本」編列22億6,085萬2千元及49億1,084萬2千元，鑑於近年給水銷貨成本率持續增高，致給水業務收支短絀未有改善，允宜通盤檢討各區水資源分署營運績效，加強成本控管機制，並依各區水資源發展差異，因地制宜研謀開源節流措施。
表2 各區水資源分署109至113年度給水業務收支概況
單位：新臺幣千元；%
年度
109
110
111
112
113
北區
給水銷貨收入
587,627
627,977
463,639
575,412
575,412
給水銷貨成本
963,215
1,200,855
1,211,557
1,260,406
1,530,151
給水業務餘絀
-375,588
-572,878
-747,918
-684,994
-954,739
給水銷貨成本率
163.92
191.23
261.31
219.04
265.92
中區
給水銷貨收入
801,825
729,849
834,421
1,002,629
1,002,629
給水銷貨成本
1,143,815
1,185,742
1,287,648
1,485,136
1,527,787
給水業務餘絀
-341,990
-455,893
-453,227
-482,507
-525,158
給水銷貨成本率
142.65
162.46
154.32
148.12
152.38
南區
給水銷貨收入
661,906
585,486
638,245
682,811
682,811
給水銷貨成本
1,729,723
1,886,166
1,604,832
1,836,719
1,852,904
給水業務餘絀
-1,067,817
-1,300,680
-966,587
-1,153,908
-1,170,093
給水銷貨成本率
261.32
322.15
251.44
268.99
271.36
合計
給水銷貨收入
2,051,358
1,943,313
1,936,306
2,260,852
2,260,852
給水銷貨成本
3,836,753
4,729,643
4,109,237
4,582,261
4,910,842
給水業務餘絀
-1,785,395
-2,786,330
-2,172,931
-2,321,409
-2,649,990
給水銷貨成本率
187.03
243.38
212.22
202.68
217.21
說 明：1.109至111年度為決算數，112年度為法定預算數，113年度預算案數。
2.給水銷貨成本率為給水銷貨成本/給水銷貨收入。
3.110及111年給水銷貨成本合計數尚包含水利署及水利規劃試驗所4億5,688萬元及520萬1千元；另109及111年給水銷貨成本因各區四捨五入合計後，故與表1數字有所差異。
資料來源：水利署提供。