水資源作業基金113年度分別於「勞務收入」及「勞務成本」編列4,697萬3千元及1億0,269萬1千元，預計勞務業務收支短絀5,571萬8千元，主要辦理石門及曾文水庫觀光業務。經查：

(一)近年水資源作業基金觀光勞務業務收支概況

水資源作業基金共有石門水庫(北區水資源分署)及曾文水庫(南區水資源分署)2座開放觀光業務，並編列「勞務收入」、「勞務成本」收取門票收入及支應遊憩設施管理維護及清潔支出，揆諸109至113年度勞務業務收支概況(詳表1)，說明如下：

1.近年勞務收入並無明顯增加，惟勞務成本持續攀升，導致勞務業務收支短絀自109年3,725萬2千元擴大至113年5,571萬8千元。

2.為辦理觀光區環境清潔、售票及義工導覽解說等作業，水資源作業基金於勞務成本項下編列「一般服務費」，詢據水利署說明，112及113年受基本工資調整，及增加場域納入園區管理等影響，預算數較以往年度上升。

3.近年「折舊、折耗及攤銷」亦概呈增加趨勢，且占勞務收入比率已自109年68.43%上升至113年86.04%，顯示水資源作業基金勞務業務收支亟待改善，允宜檢討強化水庫觀光業務經營績效。

表1 109至113年度勞務業務收支概況 單位：新臺幣千元；%

年度

收入

成本

收支餘絀

一般服務費

折舊、折耗及攤銷

折舊、折耗及攤銷占勞務收入比

109

41,880

79,132

-37,252

20,177

28,658

68.43

110

38,313

85,107

-46,794

19,704

36,321

94.80

111

45,789

89,899

-44,110

21,127

38,514

84.11

112

46,121

99,997

-53,876

26,776

40,904

88.69

113

46,973

102,691

-55,718

27,450

40,416

86.04

說 明：109至111年度為決算數，112年度為法定預算數，113年度預算案數。

資料來源：水資源作業基金各年度預決算書。

(二)石門及曾文水庫參觀人數未明顯增加，又園區維護成本持續攀升，允宜加強開源節流措施，並適時檢討現有推廣宣傳及經營策略之成效

彙整北區及南區水資源分署有關觀光之勞務業務收支概況(詳表2)，並說明如下：

1.石門水庫(北區水資源分署)：109及110年參觀人數受疫情影響等較其他年度相對少，111年與桃園市政府合作辦理「石門水庫及大漢溪流域跨域亮點計畫-石門水庫園區觀光事業營運計畫」，推動石門水庫及大漢溪流域周邊觀光措施，勞務收入隨之提升。茲因石門水庫營運收入僅包括車輛門票收入、遊艇管理收入及其他，並無就實際入園參觀人數收取門票收入，相關收入尚不敷支應該基金所需負擔之清潔及維護等成本。另石門水庫營運已逾50年，折舊、設備維修及更新等費用難以降低，復因園區廣大，環境整理清潔工作所需外包人力等相關費用，受近年受物價及基本工資調整，持續攀升，致113年預計收支短絀已達5,515萬7千元。

2.曾文水庫(南區水資源分署)：據水利署說明，自98年莫拉克颱風重創曾文水庫，各項水庫改善工程降低旅客入園意願，110年又受疫情等影響，參觀人數未能增加，111年參觀人數較以往年度提升，雖勞務成本略有成長，勞務業務收支賸餘尚達148萬9千元，至112及113年度因勞務成本提高，收支相抵後轉呈短絀。

鑑於水資源作業基金辦理水庫觀光業務，原期以自給自足原則下推動，以門票收入等支應遊憩設施管理維護及清潔成本，惟近年因觀光人數未能增加，且園區各項費用持續成長，致勞務業務收支短絀未能改善，尤以石門水庫短絀呈擴大趨勢，為提升水資源作業基金水庫觀光之勞務業務收益，允宜於兼顧園區水資源管理及生態維護情形下，強化開源節流之措施，並檢討現行推廣方式及經營策略之成效，研謀精進改善。

綜上，水資源作業基金113年度分別於「勞務收入」及「勞務成本」編列4,697萬3千元及1億0,269萬1千元，辦理石門及曾文水庫觀光業務，惟近年參觀人數及勞務收入尚無明顯增長，園區清潔及維護成本卻持續攀升，允宜於兼顧園區水資源及生態管理之情形下，加強開源節流措施，並研謀精進宣傳策略及經營方案，俾逐步改善提升觀光業務收益。

表1 109至113年北區及南區水資源分署勞務業務收支概況

單位：萬人；新臺幣千元

年度

石門水庫

曾文水庫

總計

參觀

人數

勞務收支

參觀人數

勞務收支

參觀

人數

勞務收支

收入

成本

收支

餘絀

收入

成本

收支

餘絀

收入

成本

收支

餘絀

109

68.15

21,423

56,611

-35,188

28.16

20,457

22,521

-2,064

96.31

41,880

79,132

-37,252

110

58.13

18,860

65,684

-46,824

24.87

19,453

19,423

30

83.00

38,313

85,107

-46,794

111

100.28

23,059

68,658

-45,599

29.01

22,730

21,241

1,489

129.29

45,789

89,899

-44,110

112

82.64

26,516

78,342

-51,826

26.00

19,605

21,655

-2,050

108.64

46,121

99,997

-53,876

113

82.64

26,516

81,673

-55,157

27.60

20,457

21,018

-561

110.24

46,973

102,691

-55,718

說 明：109至111年度為決算數，112年度為法定預算數，113年度預算案數。

資料來源：水利署提供。