台灣中油公司113年度預算案編列營業收入1兆2,219億4,058萬3千元，營業成本1兆1,758億8,597萬6千元及營業費用261億9,472萬1千元，營運成本合共1兆2,020億8,069萬7千元，預計營運成本率計98.38%。經查：
(一)113年度營運成本率98.38%，致預算盈餘未能回復108年度水平
台灣中油公司108至113年度營運成本率介於95.64%至116.69%之間，113年度預算案預計營運成本率98.38%，雖較112年度預算營運成本率99.43%減少1.05個百分點，惟仍高於108年度決算之95.64%，致113年度預算案編列之營業收入1兆2,219億4,058萬3千元較108年度決算營業收入1兆141億803萬4千元，增加2,078億3,254萬9千元(增幅20.49%)，惟本期淨利26億9,988萬元，遠低於108年度決算數之324億4,281萬9千元，獲利能力未能與營收增幅同步改善。依台灣中油公司113年度預算案有關產銷營運計畫說明：近年來該公司國內外經營環境面臨嚴峻挑戰，石油輸出國組織及其夥伴國(OPEC+)增產力道不足與烏俄對峙等因素墊高國際原油與天然氣價格，致油氣購入成本大幅增加，各項投資計畫亦加重財務負擔，又為減緩對國內產業及民眾經濟面之影響，持續配合政府穩定物價政策，吸收國內油氣產品部分售價，致未能足額調整產品售價以反映成本，造成營收及盈餘減少，嚴重衝擊經營績效，財務結構持續惡化。
(二)油氣採購占生產成本逾9成，允宜研酌妥擬現貨與長約之配置，並利用避險工具分散採購，以降低營運成本
台灣中油公司113年度預算案之成本彙總表編列工業製品(包括天然氣、汽油、液化石油氣及航空燃油等油品及石油化學品)生產成本計9,285億7,931萬2千元，其中直接材料(包括原油、石油腦、甲醇、液化天然氣、滑脂、溶劑進料油及甲基第三丁基醚MTBE等)計8,582億1,861萬6千元，占產品生產成本之92.42%，較112年預算93.15%減少0.73個百分點，惟仍較108年度至111年度決算占比之平均數90.10%為高(各年度比率分別為90.02%、86.85%、90.31%及93.23%。近年受地緣政治、通膨等因素影響，國際油價及液化天然氣上漲使銷貨成本增加，營運成本率亦隨之上升至103.24%及116.69%)，致該公司113年度預計營運成本率仍高達98.38%，允宜研酌妥擬現貨與長約之配置，並利用避險工具分散採購，以降低營運成本。
(三)允宜持續提升汽油產率、重質油料轉換率及整體蒸餾設備利用率
1.台灣中油公司營運成本率偏高重要原因之一，係煉製結構及石化產品產能等未能有效發揮經濟規模生產。自92年度起該公司陸續進行煉製結構改善計畫，主要為大型資本支出投資，如增建汽、柴油加氫脫硫工場、烷化工場、重油轉化工場及相關設施等；且因配合政策負責供應國內工業用、船舶用及發電用之低硫燃料油，故其煉製製程仍有部分生產低經濟價值之燃料油等重質油品。據該公司提供資料顯示，111年度汽油產率約為42.0%，燃料油產率為10.4%，重質油料轉化率31.0%，分較110年度之40.5%、14.5%及28.9%，增加1.51個百分點、減少4.1個百分點及增加2.1個百分點(詳表2)，仍待持續提升改善。
2.113年度預算案預計煉製事業部整體之蒸餾設備利用率62.9%，較111年度64.8%下降，僅略高於98年度至111年度之年平均利用率(62.7%)，允宜妥謀對策以賡續改善煉製結構、提升重質油料轉化率及蒸餾設備利用率，並去化產品，以謀營業成本之降低。
綜上，台灣中油公司113年度預算案預計營運成本率仍高達98.38%，宜賡續適度調整煉製結構、提升重質油料轉化率及蒸餾設備利用率外，並檢討採購策略，參酌市場價格變化將現貨與中長期合約為適度搭配並慎選避險工具，俾提升油氣採購績效及降低原料成本。
表1 台灣中油公司108至113年度營運成本分析簡表
單位:新臺幣億元；%
科目
108年度
決算數
109年度
決算數
110年度
決算數
111年度
決算數
112年度
預算數
113年度
預算案數
[1]營業收入
10,141
7,271
9,038
12,219
12,284
12,219
[2]營業成本
9,489
7,124
9,111
14,025
11,958
11,759
[3]營業費用
210
201
220
233
256
262
[4]營運成本合計=[2]+[3]
9,699
7,325
9,331
14,258
12,214
12,021
[5]營運成本率=[4]/[1]
95.64
100.74
103.24
116.69
99.43
98.38
本期淨利(淨損)
324.43
-734.16
-392.84
-1,861.59
1.79
27.00
資料來源：台灣中油公司各年度預、決算書及台塑化公司111年度財報資料。
表2 台灣中油公司95年度起煉製結構比率一覽表 單位：%
年度
項目
95
96
97
98
99
100
101
102
103
汽油產率
26.6
31.7
33.4
32.1
35.7
34.7
33.3
44.8
44.9
燃料油產率
31.2
30.1
32.8
26.1
27.4
27.3
29.3
19.2
19.6
重油轉化率
17.5
19.6
16.5
18.1
19.9
16.4
15.8
29.3
31.0
年度
項目
104
105
106
107
108
109
110
111
汽油產率
47.9
49.1
45.0
41.9
39.9
42.3
40.5
42.0
燃料油產率
24.3
17.3
14.6
11.8
9.7
14.4
14.5
10.4
重油轉化率
28.0
33.2
32.7
29.9
29.6
26.8
28.9
31.0
資料來源：台灣中油公司提供。
表3 台灣中油公司98年度起蒸餾設備利用率一覽表 單位：%
年度
高雄煉油廠
大林煉油廠
桃園煉油廠
煉製事業部整體
98
67.6
60.0
72.1
65.7
99
59.2
56.7
69.4
61.0
100
50.0
58.3
69.8
58.9
101
60.0
63.6
72.8
65.2
102
38.9
58.8
67.2
55.5
103
34.2
64.0
65.6
55.9
104
27.5
53.5
71.5
51.2
105
----
75.1
74.3
74.8
106
----
64.3
68.6
65.9
107
----
68.4
62.0
66.3
108
----
67.6
72.8
69.3
109
----
63.1
51.7
59.3
110
----
63.4
63.9
63.6
111
----
67.1
60.1
64.8
98~110
年平均
----
63.1
67.3
62.7
資料來源：台灣中油公司提供。