臺灣土地銀行113年度預算案編列材料及用品費-使用材料費2,165萬9千元，較112年度預算數2,070萬9千元增加95萬元(增幅4.59%)，並較111年度決算數1,809萬3千元增加356萬6千元(增幅19.71%)，惟該行近年使用材料費預算執行率存有未達8成之情形。茲說明如下：

(一)依規定，使用材料費除應按相關標準編列，並應本撙節原則核實檢討，俾利管控支出

依中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範規定，各事業之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及該作業規範編列，並檢討減列不具效益、已過時或績效不彰之成本及費用，其中有關營業成本及費用項下材料及用品費之編列規定：「(1)各種產品原料：應按預計各項產品產量依工業工程研究或依歷史資料發展，訂定每單位產品所需標準用量計算，並視效率改善情形為適當之降低。(2)汽車燃料：管理用車輛之燃料應依總預算共同性費用編列基準表所定基準編列為原則，非有具體理由，不得超過前述基準，其他車輛按里程並參考一般用油基準估計數編列……。」

綜此，使用材料費係列於材料及用品費項下，其編列原則除應依所訂標準，並應按實際需要覈實編列，以撙節成本為原則，俾利管控支出。據臺灣土地銀行提供資料，113年度預算案於使用材料費項下分列燃料、油脂及設備零件，分別編列1,092萬元、10萬元及1,063萬9千元，其中燃料費係依用油標準估列，餘則係依業務發展需要估列所需費用。

(二)近年使用材料費預算執行率皆未及8成，經費容有撙節空間，允宜覈實編列預算

檢視臺灣土地銀行於108年度至111年度間使用材料費實際支用情形，僅111年度較110年度微增45萬6千元(增幅2.59%)，餘各年度決算數皆較上一年度減少，整體概呈下降；復揆諸是項科目於上開期間之預算執行率，介於68.27%至79.68%間，皆未及80%，112年截至7月底止，該行使用材料費之預算執行數為779萬8千元，僅達該年度預算數之37.66%，113年度預算案數2,165萬9千元，復較112年度預算數增加95萬元(增幅4.59%；詳表1)。詢據該行表示，近年主要係因受疫情影響致公務車使用量下滑、油價波動及各單位實際更換設備零件之支用數較預期減少等致使用材料費產生預決算執行之差異。鑑於該行近年使用材料費執行率皆未達80%，112年截至7月底止預算執行率亦尚未達該年度預算之4成，允宜確切檢討業務需要並覈實編列預算，俾達預算管控成效。

表1 臺灣土地銀行108年至113年使用材料費預、決算數一覽表

單位：新臺幣千元

年度

項目

108年

109年

110年

111年

112年

113年

預

算

數

(A)

當年度數額

27,885

25,201

25,833

25,067

20,709

21,659

較上一年度增加(減少)數額

-

-2,684

632

-766

-4,358

950

較上一年度增加(減少)比率

-

-9.63%

2.51%

-2.97%

-17.39%

4.59%

決

算

數

(B)

當年度數額

20,952

20,081

17,637

18,093

7,798

-

較上一年度增加(減少)數額

-

-871

-2,444

456

-10,295

-

較上一年度增加(減少)比率

-

-4.16%

-12.17%

2.59%

-56.90%

-

預、決算數差異

差異數額

(B-A)

-6,933

-5,120

-8,196

-6,974

-12,911

-

差異比率

(B-A)/(A)

-24.86%

-20.32%

-31.73%

-27.82%

-62.34%

-

說 明：112年度決算數為截至7月底止之實際數，113年度預算數為預算案數。

資料來源：臺灣土地銀行，本中心彙製。

綜上，臺灣土地銀行近年使用材料費之預算執行率皆未達80%，112年截至7月底止，預算執行率則尚未達該年度預算之4成，允宜覈實編列，俾利管控支出並達預算控管之效。