為增進農民福利，政府於78年制定農民健康保險條例（以下稱農保條例）開辦農民健康保險（以下稱農保）業務，提供農民社會保險之安全保障，112年2月起提高月投保金額及現金給付額度，並由政府負擔調高之保費，113及114年度農業部編列農保業務計畫預算數272.13億元及249.79億元，較112年度預算數203.96億元增加68.17億元(增幅約33.42%)及45.83億元(增幅約22.47%)。經查：
(一)農保保費費率僅2.55%，且保費由政府補助7成，提供生育、身心障礙給付及喪葬津貼等3項給付
農保制度自78年完成立法後正式開辦，為使保險範圍普及，除農會會員外，並將年滿15歲以上從事農業工作之農民納為投保對象，原核定實施保險費率為6.8%，月投保金額為1萬200元，保費由政府補助70%，被保險人負擔30%1；農保原給付項目包括生育、傷害、疾病、殘廢（99年後改為身心障礙給付）及死亡等5種2，自84年全民健康保險開辦後，醫療給付移撥中央健康保險局辦理，農保保險費率降為2.55%，現金給付項目調整為生育、殘廢給付及喪葬津貼等3項；配合112年2月農保條例修正，月投保金額調增為2萬400元，生育給付提高為3個月，生育給付及喪葬津貼之給付額均隨之調高(詳表1)。
表1 112年2月農保條例修正後農保給付金額變動情形表
保險給付項目
修正前
修正後
生育給付
2萬400元
6萬1,200元
喪葬津貼(15個月)
15萬3,000元
30萬6,000元
身心障礙給付(分15等級)
1萬200元至40萬8,000元
維持現行給付金額
資料來源：參考鶯歌區農會公告「自112年2月10日起農保及農職保給付金額調整」及農保條例。
(二)農保初次投保無最高年齡限制，隨保險人平均年齡逐漸提高，112年喪葬津貼給付占比達88.70%
依農保條例規定，農保對於初次投保僅有最低加保年齡限制(15歲以上)３，並無如勞工保險條例規範投保年齡上限規定，惟近年年輕農民加入者少，致人口結構老化，108至112年農保被保險人平均年齡由67.28歲逐漸增至68.54歲（詳表2），112年被保險人年齡65歲以上者占全體被保險人之61.38%、40至64歲者占34.71%、15歲至39歲者僅占3.91%，又108至112年間15至39歲及40至64歲之被保險人之人數及占比均概呈下降趨勢，而65歲以上被保險人人數雖下降，占比卻逐年提高，且查112年90歲以上被保險人高達4萬9,876人，尚較15至39歲3萬5,743人為多，顯示被保險人雖呈減少趨勢，惟老化情形相當嚴重。。
表2 108至112年農保被保險人平均年齡比較表 單位：人；%
年齡
108年
109年
110年
111年
112年
人數
占比
人數
占比
人數
占比
人數
占比
人數
占比
15-39歲
43,673
4.03
43,442
4.15
42,019
4.18
38,782
4.05
35,743
3.91
40-64歲
405,198
37.38
383,307
36.64
361,375
35.93
339,668
35.43
317,331
34.71
65歲
以上
635,159
58.59
619,452
59.21
602,321
59.89
580,255
60.52
561,212
61.38
合計
1,084,030
100.00
1,046,201
100.00
1,005,715
100.00
958,705
100.00
914,286
100.00
平均
年齡
67.28歲
67.55歲
67.84歲
68.17歲
68.54歲
資料來源：勞動部勞工保險局網頁統計資料。
以給付結構觀之，108至111年度現金給付介於66.96億元至73.99億元間，至112年度因調高生育給付及喪葬津貼之給付額，致給付金額大幅增至102.84億元，較111年度增加32.87億元（增幅46.98%），其中喪葬津貼自109至112年件數及給付金額均呈增加趨勢，由2萬9,014件、44.39億元增至3萬3,701件（增幅16.15%）、91.22億元（增幅1.05倍），且112年喪葬津貼給付金額占總給付支出之88.70%，與身心障礙給付占比10.29%合計達98.99%，相較之下，生育給付僅占1.02%（詳表3），顯示農保受高齡化影響，給付結構概呈現：功能退化、老化造成之身心障礙給付雖逐年降低，惟占比仍逾10%，且喪葬津貼金額逐年大幅攀升等趨勢。
表3 108至112年農保現金給付結構一覽表 單位：件、新臺幣千元
年別
生育給付
身心障礙給付
喪葬津貼
合計
件數
金額
（占比）
件數
金額
（占比）
件數
金額
（占比）
件數
金額
（占比）
108
2,246
46,247
12,806
2,770,453
29,949
4,582,197
45,001
7,398,896
0.63%
37.44%
61.93%
100.00%
109
2,181
44,615
11,114
2,384,692
29,014
4,439,142
42,309
6,868,449
0.65%
34.72%
64.63%
100.00%
110
1,972
40,321
9,649
2,096,409
29,796
4,558,788
41,417
6,695,518
0.60%
31.31%
68.09%
100.00%
111
1,904
39,474
8,630
1,920,215
32,926
5,037,678
43,460
6,997,367
0.56%
27.44%
71.99%
100.00%
112
2,044
104,479
5,771
1,058,100
33,701
9,121,860
41,516
10,284,439
1.02%
10.29%
88.70%
100.00%
資料來源：勞動部勞工保險局網頁統計資料。
(三)農保保險費率偏低，隨近年給付調升，致112年虧損為近20年最高，迄113年6月底止累積虧損已達1,825.70億元
112年2月調整前，按月投保金額1萬200元，保險費率2.55%計算，農保每月保險費為260 元，在被保險人負擔3成情形下，每人每月保費僅78元，因費率相較勞工保險及國民年金保險等偏低(詳表4)，且又無投保年齡上限，致連年虧損，另配合112年2月提高月投保金額及現金給付額度，並由政府負擔調高之保費等，致113及114年度農業部「農民保險業務計畫」獎補助費預算數272.09億元及249.75億元(詳表5)，較112年度預算數203.92億元，分別增加68.17億元(增幅33.43%)及45.83億元（增幅22.47%），且112年度農保虧損金額已達49.10億元，不僅較111年度增加9.47億元(增幅23.90%)，且為自91年以來最高虧損金額；113年截至6月底止，已虧損26.07億元，累計虧損達1,825.70億元(詳表6)。
表4 農保、勞工保險及國民年金保險之比較
項目
農民健康保險
勞工保險
國民年金保險
參加人數
89萬3,152人
1,036萬9,736人
295萬541人
適用對象
農會會員、年滿15歲以上從事農業工作之農民
年滿15歲以上、65歲以下勞工
年滿25歲以上、未滿65歲，未能參加相關社會保險者
保險費率
2.55%
11%
10%
保費負擔比率
被保險人30%
政府補助70%
有一定雇主 被保險人20%
政府補助10% 雇主70%
無一定雇主 被保險人40%
政府補助60%
一般身份
被保險人40%
政府補助60%
月投保金額
20,400元
27,470元～45,800元
19,761元
給付項目
生育給付、身心障礙給付、喪葬津貼（滿65歲以上，加保超過15年等條件可領老農津貼）
生育給付、傷病給付、失能給付、老年給付、死亡給付
生育給付、喪葬給付、老年年金給付、身心障礙年金給付、遺屬年金給付
主管機關
農業部
勞動部
衛生福利部
說 明：勞基法第54條規定於113年7月15日經本院三讀修正通過，並經總統113年7月31日修正公布施行，雇主經勞雇雙方協商後，得延後強制勞工退休年齡。
資料來源：勞工保險局113年6月統計提要及該局網頁資訊。
表5 109至114年度農保補助預決算明細表 單位：人；新臺幣千元；%
項 目
補助農保保險費
補助農民
增加之農保
保費負擔
補助農民及其眷屬
健保保險費
撥補
農保虧損
補助勞保局、地方政府及團體辦理資格審查費
補助金額
合計
被保險人人數
補助
金額
補助
金額
納保人數
補助
金額
109
預算
1,034,436
1,703,678
-
1,596,999
15,099,684
3,630,111
16,671
20,450,144
決算
1,046,201
1,728,678
-
1,563,024
14,839,877
3,865,036
32,207
20,465,798
110
預算
993,223
1,636,985
-
1,548,576
16,042,229
4,376,683
30,350
22,086,247
決算
1,005,715
1,684,985
-
1,510,479
15,858,367
4,534,727
30,639
22,108,718
111
預算
963,899
1,589,872
-
1,493,263
15,563,873
3,439,167
15,585
20,608,497
決算
958,705
1,601,881
-
1,441,344
15,548,157
3,439,167
30,239
20,619,444
112
預算
927,074
1,530,348
-
1,452,475
15,927,216
2,906,175
28,730
20,392,469
決算
914,286
1,524,159
-
1,377,431
15,927,216
2,906,175
29,081
20,386,631
113
預算
900,954
4,317,639
1,617,174
1,391,444
16,357,921
4,888,354
28,112
27,209,200
決算
893,152
2,884,649
1,059,339
1,336,695
8,278,961
4,888,354
24,079
17,135,382
114
預算案
840,454
2,777,771
786,313
1,329,756
16,175,328
5,208,085
27,556
24,975,053
說 明：113年度決算數係截至6月底帳列數。
資料來源：農業部提供。
表6 歷年農保虧損及中央政府填補金額明細表 單位：新臺幣千元
年度
各年農保
實際虧損數
中央政府
已填補金額
年度
各年農保
實際虧損數
中央政府
已填補金額
79
3,739,860
3,700,000
97
3,922,997
3,665,224
80
6,726,732
4,300,000
98
3,954,796
3,507,224
81
11,843,566
4,053,966
99
3,810,404
3,788,041
82
13,663,516
13,828,028
100
3,925,034
3,834,266
83
16,919,928
10,082,524
101
4,284,795
3,905,683
84
14,699,162
16,742,090
102
3,828,063
4,030,800
85
86,487
14,738,434
103
4,020,459
5,842,782
86
610,663
1,892,863
104
3,612,600
5,002,678
87
3,058,221
211,287
105
3,639,036
2,343,203
88
4,233,679
-143,726
106
3,776,839
2,740,393
89
12,574,981
3,856,663
107
3,908,525
4,226,226
90
7,785,038
16,102,429
108
4,076,032
2,994,182
91
3,506,420
7,170,485
109
3,662,324
3,912,043
92
2,704,551
4,311,444
110
3,498,919
4,663,271
93
4,149,993
1,662,694
111
3,963,438
3,603,398
94
3,821,327
2,722,167
112
4,909,897
2,913,254
95
3,520,418
5,369,335
113至
6月底
2,607,187
4,888,354
96
3,523,765
3,465,965
歷年合計
182,569,653
179,927,670
資料來源：農業部提供。
(四)現行農保制度下，精算未來50年累積不足金額達5,273億元，允宜審慎評估政府財政負擔，並妥為綢繆因應
依農業部委託辦理之「農民健康保險費率精算及財務評估-112年度未來或有給付責任書面報告」所載，在112年底農保制度下，以月投保金額2萬400元計算，農保平衡費率為6.74%(當足額收取保費時，可使農保財務永續安全)，而現行實際保險費率為2.55%，在折現率3%及精算50年等假設條件下，精算未來淨保險給付現值為1,202.76億元(詳表7)，若加計補助未來農保保費精算現值531.15億元，政府未來負擔之補助金額精算現值為1,733.91億元，較111年度精算結果1,013.78億元增加720.13億元（增幅71.03%），顯示月投保金額及津貼給付額調高後，政府財政負擔大幅提升。
表7 109至112年度農保未來或有給付責任數據 單位：新臺幣億元
項目
109年度
110年度
111年度
112年度
未來保險給付精算現值（1）
1,235.60
1,198.30
1,132.76
1,961.54
未來保費收入精算現值（2）
453.50
437.00
420.00
758.78
未來或有給負責任數字
（3）＝（1）-（2）
782.10
761.30
712.75
1,202.76
補助未來農保保費精算現值（4）
317.40
305.90
301.03
531.15
政府未來補助金額精算現值
（5）＝（3）+（4）
1,099.60
1,067.20
1,013.78
1,733.91
資料來源：農業部提供112年「農民健康保險費率精算及財務評估」。
若以未來50年之現金流量考量，依112年底農保參保人數91萬4,286人，考量整體人口減少之趨勢，預估50年後農保參保人數降至10萬3,550人，就未來50年之現金流量預估10年後(122年)、30年後(142年)及50年後(162年)農保累積不足金額分別為779億元、2,621億元及5,273億元；如以現行農保發生虧損時中央隨即每年編列預算撥補，在不考慮借貸成本下，預計未來50年(113至162年)農保累計虧損高達1,906億元，允宜審酌政府財政負擔，滾動檢討現行農保制度設計之妥適性並預先妥為綢繆。
綜上，農保保險費率偏低，112年起配合農保條例修正調升月投保金額及津貼給付額，致112年虧損為近20年最高，迄113年6月底止累積虧損已達1,825.70億元，中央已填補1,799.28億元，且精算未來50年累積不足金額逾5,000億元，又每年須負擔鉅額保費補助，允宜審酌政府財政負擔，滾動檢討現行農保制度設計之妥適性並預先妥為綢繆。
（分機：8663鄭寧）