農業部114年度於「農業發展」計畫項下新增辦理「擴展動物收容量能計畫」及「全國航遙測影像產製暨AI判釋與應用計畫」（以下稱「全國航遙測影像產製計畫」）等2項新興計畫，均屬跨年期執行計畫，惟未於預算書中妥適揭露，預算編列未盡周延詳實，允宜檢討改善，俾利審議。茲說明如下：

(一)相關規定

1.預算法第39條規定：「繼續經費預算之編製，應列明全部計畫之內容、經費總額、執行期間及各年度之分配額，依各年度之分配額，編列各該年度預算。」

2.中央各主管機關編製114年度概算應行注意辦理事項第13點規定：「各機關跨年期計畫應儘早研擬及完成核定程序，並應比照預算法第三十九條有關繼續經費之規定，依事實情形除於總預算案歲出機關別預算表與單位概（預）算書列明計畫名稱、經費總額、執行期間、本年度編列數及以前年度法定預算數總數（含動支預備金）外，並於單位概（預）算書之跨年期計畫概況表表達。」

(二)114年度預算案部分新興跨年期計畫未妥適揭露，允宜檢討改善，以利審議

依農業部提供之資料，114年度「農業管理」工作計畫下所列「擴展動物收容量能計畫」及「全國航遙測影像產製計畫」等2項計畫，於預算案送本院審議前尚未核定，爰未於預算案內列明全部計畫經費概況，惟前揭2項新興計畫預估總經費均逾10億元，且為4年期跨年期計畫，鑑於兩項計畫屬重大公共建設計畫項目，具有相當重要性，且114年度均編列第1年所需經費（詳表1），卻未於預算書中「跨年期計畫概況表」表達揭露該等計畫執行期間及預估總經費等資訊，外界難窺整體計畫全貌及檢視所需經費之合理性，允宜檢討改進，俾利預算審議。另為避免預算審議通過而計畫尚未核定致影響預算資源之有效運用，嗣後於研提相關跨年期計畫時，允宜核實依前揭編製概算應行注意事項規定，提前作業以降低年度預算已編列而計畫未核定之情事。

表1 114年度預算案編列跨年期新興計畫一覽表 單位:新臺幣千元

工作

計畫

分支計畫

計畫內容

計畫

期程

計畫

總經費

114年度

預算數

農業

發展

擴展動物收容量能計畫

1.新建現代化動物保護生命教育園區，持續擴增量能。

2.改建具外部連結功能之動物收容處所，提高民眾參與度。

3.設置衛星認養站，提升民眾觸及率。

4.購置智慧化管制設備，提高無主犬捕獲效率。

114至119年度

1,829,331

223,600

全國航遙測影像產製計畫

1.航遙測感測資料產製。

2.建置布署航遙測影像人工智慧(AI)分析雲端架構。

3.建置運用全國農地動態資料庫落實循證治理。

114至119年度

1,399,910

34,000

說 明：本表所列計畫總經費係指中央公務預算支應部分，其中擴展動物收容量能計畫總經費係依113年8月30日所提報計畫書草案(113年8月)。

資料來源：農業部提供資料及計畫書草案。

綜上，農業部114年度預算案編列「擴展動物收容量能及場域優化計畫畜牧管理」及「全國航遙測影像產製暨AI判釋與應用計畫」等2項跨年期執行之新興計畫，因計畫尚未核定，未於預算案中「跨年期計畫概況表」列明全部計畫內容及所需經費，重大施政計畫之規劃及預算編製作業，未盡周延詳實，允宜檢討改善，俾利審議及外界監督。