研發及產業訓儲替代役基金114年度預計基金來源3億1,616萬2千元，基金用途3億6,541萬5千元，基金短絀4,925萬3千元。經查：

(一)研發及產業訓儲替代役基金短絀數逐年遞增

研發及產業訓儲替代役基金111年度賸餘153萬9千元，然自112年度開始由賸餘轉為短絀，其中112年度實際、113年度及114年度預計之收支短絀分別為898萬4千元、1,414萬5千元及4,925萬3千元(詳表1)，短絀呈逐年遞增趨勢，實際及預計收支營運成果均不甚樂觀。

表1 111至114年度基金來源、用途及餘絀表

單位：新臺幣千元

項目\年度

111年度

112年度

113年度

114年度

基金來源

427,737

416,370

419,455

316,162

基金用途

426,198

425,353

433,600

365,415

本期賸餘

1,539

-8,984

-14,145

-49,253

說 明：1.110年度至112年度係決算數，113年度至114年度係預算案數。

　　　　　2.基金來源減基金用途與本期賸餘數或略有出入，係4捨5入之故。

資料來源：內政部提供。

(二)主要係因研究發展費收入減少，及主副食費與薪資調高，致短絀增加

研發及產業訓儲替代役基金短絀數自112年度開始逐年遞增，據內政部說明，主要原因如下：

1.112年度：主要係因自111年10月1日起調升役男第1、2階段主副食費，且112年實際入營服役人數高於原預算編列人數，另自112年3月起實施役男實彈射擊訓練，致應撥付役男第1、2階段之薪給待遇及相關權益與講座鐘點費等相關支出增加。

2.113年度：主要係調升役男每月主副食費及健保費標準暨因應新增打靶課程，增列支援軍職幹部人事費、打靶訓練鐘點費及子彈等相關經費所致。

3.114年度：主要係因應役男增加打靶訓練延長第1階段服役期間，役男第2階段服役期間隨之減少，致用人單位依規定於第2階段應繳納之研究發展費收入隨之減少，復以調升役男主副食費(詳表2)，致短絀增加。

歸結該基金112至114年度收支短絀遞增原因，主要係因第1階段之訓練期間增加，致第2階段之服役期間研究發展費收入減少，以及役男主副食費及薪俸提高所致。惟短絀數逐年提高，且上開費用增加及收入減少之原因非屬短期，恐有影響基金長期運作之虞，允宜研謀因應策略，以維持基金健全運作。

表2 111至114年度研發產業替代役訓練、主副食費及薪資沿革

年度

沿 革

111

自111年10月1日起調升役男主副食費。

112

自112年3月起實施役男實彈射擊訓練。

113

自113年1月1日起調升役男薪俸。

114

自114年1月1日起調升役男主副食費。

資料來源：內政部提供，本中心彙整。

綜上，該基金自112年度開始由賸餘轉為短絀，且112至114年度短絀金額持續增加，114年度係因第1階段之訓練期間增加，致第2階段之服役期間研究發展費收入減少，以及役男主副食費及薪俸提高所致，惟上開原因非屬短期，若無法有效開源節流並改善財務狀況，恐將影響相關業務之推動，允宜本撙節原則支用相關經費，並妥為研謀因應策略，俾利基金營運。