研發及產業訓儲替代役基金114年度預算案於「基金用途」項下「役男入營訓練及權益計畫」、「員額審查核配、役男報名甄選及成效管考計畫」、「役男管理及資訊系統維運計畫」及「一般行政管理計畫」分別編列「材料及用品費」533萬4千元、10萬元、8萬元及14萬7千元，合計566萬1千元。經查：

(一)111年度至112年度「材料及用品費」均超支，主要係分攤COVID-19試劑費用及毒品尿液篩檢試劑費用提高所致

該基金114年度預算案「材料及用品費」編列566萬1千元，較113年度預算數508萬9千元增加57萬2千元(增幅11.24%)。觀諸研發及產業訓儲替代役基金近年材料及用品費決算情形，110年度決算數175萬8千元，111年度遽增為474萬元，據內政部表示，係因分攤嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)試劑費用288萬元所致；112年度因係因毒品尿液篩檢試劑費用提高等因素，致材料及用品費決算數298萬4千元，尚較預算數超支64萬3千元；113年度截至7月底止實際執行數137萬3千元，僅占預算數508萬9千元之26.98%，詢據該部表示，係因前7個月入營人數僅720人(後5個月預計入營1,880人)，爰實際執行數較低(詳表1)。

表1 材料及用品費110年度至114年度預決算情形表

單位：新臺幣千元

年度

預算數

A

決算數B

差異數B-A

差異原因說明

110

3,741

1,758

-1,983

依實際業務需要及入營人數動支，並本撙節原則支出，爰產生賸餘。

111

2,635

4,740

2,105

主要原因係因嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，增加入營篩檢試劑費用，爰增加支出。

112

2,341

2,984

643

主要原因係因毒品尿液篩檢試劑費用提高及相關款項核實分攤，爰增加支出。

113

5,089

1,373

-　

113年前7個月入營人數720人，後5個月預計入營人數1,880人，致113年截至7月底執行數較低。

114

5,661

-

-

說 明：113年度決算數係1至7月實際執行數。

資料來源：內政部提供。

(二)依113年度1至7月實際執行數推算全年所需經費，114年度「材料及用品費」編列數容有撙節空間

研發及產業訓儲替代役113及114年預計役男入營數均為2,600人，惟該基金114年度「材料及用品費」編列566萬1千元，尚較113年度預算數508萬9千元增加57萬2千元(詳表1)，詢據該部表示，係因毒品尿液篩檢試劑費用提高及實彈射擊費用核實分攤，故編列數較高。查113年度已實施役男實彈射擊訓練，爰以113年度1至7月入營人數720人之實際執行數(含實彈射擊費用及毒品尿液篩檢試劑費用)137萬3千元為基準，預估114年度入營2,600人所需費用約495萬8千元，復加以毒品尿液篩檢試劑單價提高之差額2萬6千元，114年度預估所需材料及用品費約498萬4千元，可知該年度預算編列數566萬1千元尚有撙節空間。依「114年度中央及地方政府預算籌編原則」第二、(三)點規定：「…。政府各項消費支出應力求節約，本緊縮及節能原則確實檢討；…。」基此，允宜確實按業務需要本撙節原則編列，俾達基金之有效運用。

綜上，「材料及用品費」114年度預算案566萬1千元，較113年度成長11.24%，惟依113年度已過期間之實際執行數伸算，併考量毒品尿液篩檢試劑單價提高之差額後，114年度預估所需費用約498萬4千元。基此，允宜按業務需要確實檢討編列，俾達支出之有效運用。