國防醫學院軍事教育基金114年度預算案於「教學研究及訓輔成本」、「管理費用及總務費用」、「研究發展費用」及「雜項費用」項下共編列水電費9,803萬元，較113年度預算增加2,268萬元(增幅30.1%)，謹說明如下:

(一)該基金連2年度預計營運短絀且持續擴大，爰各項消費支出應力求節約

按114年度中央及地方政府預算籌編原則第2點第1款、第3款規定：「(一)政府預算收支，…審度總資源供需估測顯示之趨勢，加強開源節流措施，妥善控制歲入歲出差短…。」、「(三)審度總資源供需估測結果，…。政府各項消費支出應力求節約，本緊縮及節能原則確實檢討；…。」；又114年度中央政府總預算附屬單位預算編製應行注意事項-非營業部分第1點第2款、第7款規定：「（二）落實零基預算精神…2、各項營運(業務)計畫，應配合營運(業務)及施政目標訂定，參照以前年度執行情形、衡酌業務發展實需、基金財務能力等，核實編列預算…。」、「（七）各基金應落實節能減碳政策，本撙節原則，核實編列水電費…。」準此，國防醫學院連2年度(113及114年度)預計收支發生短絀，且自籌收入比率未達5成(參見本報告第1題)，各項消費支出應力求節約。

(二)114年度預計編列水電費9,803萬元，較113年度增幅逾3成，允宜本撙節原則核實編列水電費預算

檢視國防醫學院「服務費用-水電費」預算編列及執行情形 (詳表1)，114年度水電費預計編列合計9,803萬元，較113年度預算7,535萬元，增加2,268萬元(增幅30.10%)，其中以「教學研究及訓輔成本」項下編列9,116萬8千元為最高，超逾113年度預算約1.02倍。鑒於，該基金之水電費全數來自政府補助收入支應，為免增加政府財政負擔，允宜依上開規定，本撙節原則，核實編列水電費預算。

詢據國防醫學院說明略以，111年7月至112年4月間台電2次調漲電價，原預算不足支應實際水電費，爰年度末均按國防部預算額度申請不足額補助款，雖113年度改制基金維持112年度預算數補助，然113年度台電電價仍調漲，預判整年度預算仍無法滿足需求，俟年度末國防部整體資源調控後預計辦理不足額補助；114年預算為補足缺額，較113年度預算增賦2,268萬元。惟因114年度水電費預算較113年度增加3成，允宜落實節能減碳，以撙節開支。

綜上，國防醫學院軍事教育基金114年度預算案於「服務費用-水電費」編列9,803萬元，較113年度預算增幅逾3成。鑒於該基金連2年度預計營運短絀，且短絀持續擴大，爰允宜落實節能減碳政策，並本撙節原則，核實編列水電費預算。

表1國防醫學院「服務費用-水電費」預算編列及執行情形表

單位：新臺幣千元

科目及營業項目

114年度

113年度

較113年度增減數

增減比率%

政府補助收入支應

政府補助收入支應

教學研究及訓輔成本

91,168

45,210

45,958

101.65

管理費用及總務費用

2,941

3,768

-827

(21.95)

研究發展費用

1,961

2,260

-299

(13.23)

雜項費用

1,960

24,112

-22,152

(91.87)

合計

98,030

75,350

22,680

30.10

說 明：據該校表示，114及113年度教學研究及訓輔成本及雜項費用之增減差異，主係各成本之間估計之分攤率變動。因應該基金於113年度成立，故依企業會計準則之作業基金各成本費用分項比例，均無前例可循可參，僅以能取得之合理成本攸關參數作為分攤基礎；114年度預算成本費用分攤係以各營業項目使用空間估計表達。

資料來源：國防醫學院軍事教育基金113年度及114年度預算案書；國防醫學院提供；本中心整理。

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