觀光署114年度「國家風景區開發與管理-國家風景區建設計畫」項下編列「重要觀光景點建設中程計畫(113-116年)」29億5,060萬元，加計觀光發展基金5億6,630萬元，合共35億1,690萬元，用以建設13個國家風景區，以提升國家風景區之服務品質。經查：
(一)重要觀光景點建設計畫概述
觀光署自97年起持續推動重要觀光景點建設計畫(下稱重要景點計畫) ，迄112年底已辦理4期。重要景點計畫(113-116年)於112年3月奉行政院核定，建設總經費151億3,800萬元，公務預算負擔139億800萬元，觀光建設基金自償12億3,000萬元。重要景點計畫(113-116年)截至113至7月底之累計實現數12億4,400萬7千元，占累計分配數15億6,151萬6千元之79.67%(詳表1)，據觀光署說明，主要係東北角及宜蘭海岸、日月潭、大鵬灣及澎湖等國家風景區建設計畫，因預付款尚未辦理轉正、廠商尚未估驗請款，以及北海岸及觀音山、雲嘉南濱海、西拉雅、花東縱谷、馬祖等國家風景區建設計畫，因受0403花蓮地震及凱米颱風影響部分工程作業期程所致。
表1 重要景點計畫(113-116年)預算編列及執行情形概況表
單位：新臺幣千元
預算編列
單位
計畫
總經費
113年
預算(案)數
截至113年7月底
114
預算案數
累計分配數
累計實現數
執行率
觀光署
13,908,000
3,233,914
1,561,516
1,244,007
79.67%
2,950,600
觀光發展基金
1,230,000
0
0
0
0
566,300
合計
15,138,000
3,233,914
1,561,516
1,244,007
79.67%
3,516,900
資料來源：觀光署；本中心整理。
(二)重要景點計畫(113-116年)預計自償率低於前期計畫
重要景點計畫(113-116年)預計自償率8.13%較前期計畫(109-112年)8.21%為低 (詳表2)，據觀光署說明，主要係各國家風景區依其轄區資源特色及地方發展需求，詳實評估建設亮點經費並反映物價通膨等因素，另部分國家風景區位處山區、東部及離島等地，面臨營建及人力成本較高及缺工等問題，為確保工程發包順利覈實估算未來建設之需所致。
表2 重要景點計畫(109-112年及113-116年)財務計畫之收支比及自償率比較表 單位：%
收支比
計畫自償率
重要景點計畫(109-112)A
重要景點計畫(113-116)B
比較增減
(百分點)B-A
重要景點計畫(109-112)C
重要景點計畫(113-116)D
比較增減
(百分點)D-C
8.24
8.12
-0.12
8.21
8.13
-0.08
資料來源：重要景點計畫(109-112年)與重要景點計畫(113-116年)之「4年期財務計畫之收支情形及自償率彙整表」；本中心整理。
(三)重要景點計畫之前期計畫(109-112年)預計自償率達成率為61.84%，主要係收入未如預期所致
重要景點計畫之前期計畫(109-112年)預估4年合計投資現值124.89億元、收益現值10.26億元，自償率8.21%，而執行結果實際投資現值113.19億元、收益現值5.75億元，自償率為5.08%，並據以計算投資現值之執行率90.63%、收益現值之達成率56.05%，致自償率之達成率為61.84%(詳表3)，故前期計畫自償率未達預期目標之原因，主要係收益未如預期所致；另據觀光署統計資料，前期計畫項下共計13個收益項目之實際收益未達預計收益1千萬以上，主要係受COVID-19疫情影響，造成園區清潔費收入驟減，並減少民間參與公共建設(下稱BOT)案潛在廠商投資意願、因應疫情實施相關紓困措施、原計畫預估過於樂觀，及發生BOT廠商因契約爭議而主動終止契約等因素影響所致(詳表4)。
表3 重要景點計畫之前期計畫(109-112年)自償率達成情形概況表
單位：新臺幣千元
項目
109-112年度合計數
投資經費A
收益經費B
收支比
B/A
投資現值
C
收益現值
D
自償率
D/C
預估數
13,029,000
1,073,083
8.24%
12,489,289
1,025,807
8.21%
實際數
11,793,602
603,234
5.11%
11,319,032
574,915
5.08%
執行/達成率
90.52%
56.22%
62.11%
90.63%
56.05%
61.84%
說 明：1.本表「預估數」係重要景點計畫(109-112年)相關估計數。
2.本表「實際數」係109至112年累計決算數及保留數。
資料來源：觀光署；本中心整理。
表4 重要景點計畫之前期計畫(109-112年)預計收益辦理情形概況表
單位：新臺幣千元
建設計畫
收益類型
109-112年度
預計收益
決算數
差異金額
達成率
差異原因
東北角暨宜蘭海岸國家風景區
權利金收入
51,920
28,914
-23,006
55.69%
因應疫情，於109、110及111年減收權利金。
其他租金收入
43,658
31,191
-12,467
71.44%
因應疫情，於109、110及111年減收租金。
北海岸及觀音山國家風景區
權利金及土地租金
231,790
65,546
-166,244
28.28%
因疫情蕭條，實施紓困措施減免權利金、租金。
規劃新增收益
14,460
0
-14,460
0.00%
原OT案預計修約，受疫情影響，無新增收益。
雲嘉南濱海國家風景區
設施出租
38,007
18,471
-19,536
48.60%
受疫情影響，出租案收入減少；預估收益或預期市場反應過於樂觀。
租金及權利金收入
14,656
1,626
-13,030
11.09%
規劃新增收益、創新收益機制
15,705
21
-15,684
0.13%
西拉雅國家風景區
服務收入
31,138
14,217
-16,921
45.66%
受疫情影響，出租案收入減少
大鵬灣國家風景區
土地租金收入
117,317
5,633
-111,684
4.80%
109至112年減少土地租金及權利金收入，主要係因原大鵬灣BOT廠商於108年退場。
權利金收入
27,000
10
-26,990
0.04%
東部海岸國家風景區
勞務收入
48,173
26,005
-22,168
53.98%
受疫情影響，造成入園清潔費驟減，以及建設計畫預計收益過於高估石梯坪及小野柳夜間入園清潔費收入。
花東縱谷國家風景區
規劃新設據點收益
54,258
160
-54,098
0.29%
鯉魚潭潭北複合式商圈因疫情影響淺在廠商投資意願、鐵馬驛站因疫情配合政策辦理紓困減免致租入減少、鳳林遊憩場持續進行工程整建、鯉魚潭碼頭管理及清潔費及鯉魚潭停車場清潔費刻已規劃相關工程。
澎湖國家風景區
權利金收入
17,635
2,123
-15,512
12.04%
因疫情影響，辦理促參案權利金相關紓困措施，以及離島地區據點招商不易所致。
說 明：本表篩選標準為13個國家風景區下所有收益項目之實際收益未達預計收益1千萬元以上者；又預計收益為重要景點計畫(109-112年)所列相關估計數。
資料來源：觀光署；本中心整理。
綜上，觀光署114年度續編重要景點計畫(113-116年)，惟該計畫之前期計畫(109-112年)預估自償率8.21%，達成率61.84%之原因，主要係受COVID-19疫情影響，致園區相關服務收入驟減、BOT廠商投資意願保守、實施紓困措施權利金及租金收入減少，及因BOT案發生合約爭議而契約終止所致。鑒於我國已於112年5月1日將COVID-19調整為第四類傳染病，迄今全球疫情業已趨緩，旅遊熱度亦逐步回升，允宜賡續積極辦理重要景點計畫所定建設項目，適時檢討執行進度及政策目標達成情形，以即時提出改善方案，俾利預計自償率順利達成。