觀光發展基金預計114年底長期債務餘額79億8,561萬1千元，係為因應T2025方案經費所需，就自有資金不足部分舉借之數。上開長期債務之舉借，係於111年度編列長期債務舉借47億7,222萬6千元；另於110年度經行政院同意先行辦理長期債務舉借32億1,338萬5千元，並補辦111年度預算。經查：

(一)預計及實際舉債(借款)情形

行政院110年4月核定T2025方案總經費518.64億元，期程為110至114年，其中觀光發展基金支應365.94億元，惟該基金預估110年至114年現金缺口146.58億元，加計利息費用及現金安全存量等，需舉債約151.24億元。據觀光署說明，財政部110年核定「交通部觀光局觀光發展基金自償性債務舉借及償還計畫案」，原則同意110至114年舉借上限151.24億元，至126年全數償還，又基金111至113年度每年編列舉借長期借款預算79.86億元；另截至113年7月1日該基金實際借款情形，除以前年度保留長期借款餘額79.86億元外，另為使業務順利推動，於113年6月14日增加短期借款6億元，再於113年7月1日借新還舊112年度短期借款4億元，故截至113年7月底止，該基金短期及長期借款合計89.86億元。

(二)觀光發展基金償債能力略有提升

觀光發展基金自108年度以來，因受疫情及國境管制影響，機場服務費收入嚴重短收，致109至111年度勞務收入僅介於1.63億元至10.07億元間，相較於疫情前108年度勞務收入68.04億元大幅減少，嚴重衝擊基金財務狀況，經以嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別預算進行補助，109及111年度仍分別產生短絀111.7億元及20.05億元(詳表1)。據觀光署說明，111年10月我國國境解封後，112年起入境市場穩步回復，機場服務費收入亦逐步增加，並預估113年該收入可恢復至疫期前8成水準，若無其他大環境變動因素影響，預計114年可持續提升，並預計累計短絀由109年底60.89億元降低至114年度41.02億元(詳表1)。

另據觀光發展基金114年度預計平衡表及現金流量預計表所列，114年底流動資產114.77億元為流動負債9.5億元之12.08倍，且114年度現金及約當現金淨增加5.52億元，並預計114年底期末現金及約當現金餘額達101.52億元並為108年度以來最高水位，故觀光發展基金償債能力略有提升。

表1 觀光發展基金108至114年度餘絀情形表

單位：新臺幣億元

項目

業務總收入

業務總支出

本期餘絀

累積餘絀

108年度決算

76.10

109.27

-33.16

50.81

109年度決算

175.41

287.12

-111.70

-60.89

110年度決算

161.84

134.47

27.37

-33.53

111年度決算

133.70

153.75

-20.05

-53.58

112年度決算

84.72

81.88

2.84

-50.74

113年度預算案

75.33

81.03

-5.70

-53.23

114年度預算案

90.86

78.65

12.21

-41.02

說　　明：1.108至112年度係決算數，113及114年度係預算案數。

　　　　　2.113年底累積餘絀之計算係以114年度預算案預計平衡表之113年12月31日預計數為準。

3.本表加減結果或有出入，係4捨5入之故。

資料來源：歷年預、決算(案)書及本中心整理。

綜上，觀光發展基金因受疫情影響，109至111年度自償性收入機場服務費大幅減少，惟為持續推動T2025方案，爰就資金缺口以銀行借款方式支應，111及112年底長期債務餘額79.86億元，並預計113及114年底均維持相同債務水準。由於我國112年起入境市場穩步回復，機場服務費收入同步增加，該基金預計114年度現金及約當現金淨增加5.52億元，且114年底預計現金及約當現金餘額達101.52億元並為108年度以來最高資金水位，加以114年底流動資產為流動負債12.08倍，故該基金償還債務能力略有提升，允宜持續注意產業發展及財務狀況，滾動檢討及調整舉借債務之需求及必要性，以降低政府舉債規模及財務負擔。

(分機：8669 馬佳琪)