中央印製廠114年度用人費用預算案數12億5,320萬9千元，較113年度預算數增加62萬9千元(增幅0.05%)，扣除退休及卹償金、資遣費後，占當年度營業收入比率(即用人費用率)為27.59%。經查：

(一)該廠用人費用率之計算，係以扣除退休及卹償金、資遣費暨政策因素等後之用人費用，占當年度營業收入之比率

1.依據「中央銀行所屬事業機構用人費薪給管理要點」第3點規定：「兩廠編列年度用人費預算時，應考量其營運目標、預算盈餘、營業收入、用人費負擔能力及政策因素；其用人費比率，以不超過最近3年(前2、3年度決算及前1年度預算)用人費占營業收入之平均比率為原則。」

2.復按「114年度中央政府總預算附屬單位預算編製應行注意事項-營業部分」第十九點、用人費用(一)之規定：「…各事業用人費用比率以不超過最近3年用人費用占其事業營業收入之平均比率為原則，…。又為期一致處理，在計算114年度及前3年度用人費用占營業收入比率時，應將退休卹償金、資遣費及政策因素等排除不計。…。」

(二)114年度預計用人費用率雖較113年度為低，惟較相關規範計算之上限，僅差距0.01個百分點

1.據上開規範及中央印製廠提供資料，該廠114年度用人費用率預計為27.59%(詳表1)，前3年度(111至113年度)用人費用率分別為27.49%、27.23%及28.09%，平均比率27.60%，爰該廠114年度用人費用率雖符合相關規範，惟距相關規範所計算之上限比率，僅差距0.01個百分點。

2.復從中央印製廠111至114年度用人費用及營業收入等以觀(詳表1)，該期間用人費用(扣除退休及卹償金、資遣費)增加9,923萬8千元，增幅9.23%，較同期間營業收入之增幅8.85%，高出0.38個百分點；嗣114年度預計用人費用率27.59%雖較113年度之28.09%為低，惟高於111及112年度決算各0.1個百分點及0.36個百分點，允宜持續拓展營收並強化人力運用效益。

綜上，中央印製廠114年度預計用人費用率雖較113年度為低，惟仍高於111及112年度決算比率，且111至114年度用人費用之增幅，較同期間營業收入之增幅為高。嗣114年度預計用人費用率較相關規範計算之上限，僅差距0.01個百分點，爰允宜持續拓展營收並強化人力運用效益。

表1 中央印製廠111至114年度用人費用占營業收入比率表

單位：新臺幣千元；%

項目\年度

111

112

113

114

114較111年度之增減比率

用人費用(1)

1,134,536

1,138,380

1,252,580

1,253,209

10.46

退休及卹償金、資遣費(2)

59,712

66,175

77,119

79,147

32.55

(1)-(2)

1,074,824

1,072,205

1,175,461

1,174,062

9.23

營業收入(3)

3,909,479

4,796,773

(說明2)

4,184,000

4,255,500

8.85

用人費用率[(1)-(2)]/(3)

27.49

27.23

28.09

27.59

-

說 明：1.111及112年度為審定數、113及114年度為預算案數。

2.中央印製廠配合外交部緊急增印晶片護照，原112年度審定決算營業收入47億9,677萬3千元，排除上開影響金額8億5,959萬9千元後，調整為39億3,717萬4千元。

資料來源：中央印製廠。

（分機：8661 鄧凱文）