債務基金114年度預算案於「基金用途-還本付息計畫-債務付息支出」項下編列「國庫券及短期借款利息」26億3,276萬7千元，與113年度相同。經查：
(一)113年截至9月底止，未滿1年公共債務未償餘額平均值逾2,234億元，為近3年同期新高
依據公共債務法第5條第10項規範意旨，中央政府為調節庫款收支所舉借之未滿一年公共債務未償餘額，其未償還之餘額，不得超過其當年度總預算及特別預算歲出總額15%。經查113年1月至6月各月底之短期債務(下稱短債)未償實際數，從1月底之2,491億元連月攀升至4月底之3,591億元，5月底達3,291億元，6月因稅款入帳償還部分短期借款降至1,600億元，迄9月底止雖下降為650億元，惟113年1至9月短期債務平均值2,234億元，為近3年(111至113年，以下同)同期間之平均值為高，顯示國庫短期資金調度壓力居高不下(詳表1)。
表1 111至113年(1-9月)未滿一年公共債務未償餘額實際數概況表 單位：新臺幣億元
月份
111年
112年
113年
1月底
2,000
770
2,491
2月底
2,380
1,620
3,041
3月底
2,460
3,270
3,191
4月底
3,130
3,970
3,591
5月底
3,170
3,500
3,291
6月底
3,400
1,950
1,600
7月底
1,250
1,600
1,250
8月底
600
1,300
1,000
9月底
600
950
650
平均值
2,110
2,103
2,234
資料來源：整理自國庫署網站資料。
(二)113年1至9月間，國庫券各天期最高得標貼現率加權平均值，均較去年同期為高；另國庫券連同國庫短期借款之合計利息數，亦較去年同期增逾4成
彙整財政部113及112年度國庫券發行資料(詳表2及表3)，113年截至9月底止共發行7期國庫券，金額計2,200億元，較112年同期減少發行100億元(減幅4.35%)。另113年發行之91、182及273天期國庫券最高得標貼現率加權平均值分別為1.216%、1.280%及1.159%，均較112年同期之1.173%、1.150%及1.090%為高。113年截至9月底止，國庫券累計支付利息數約7.62億元，加計國庫短期借款支付利息數之8.82億元，合計16.44億元，相較112年同期合計數之11.47億元增加4.97億元，增幅達43.3%。
表2 113年國庫券發行概況表(迄9月底) 單位：新臺幣千元；%
期別
天期
發行日
發行額
利息費用
貼現率
財113-1
91
113.01.11
30,000,000
84,900
1.135
財113-2
273
113.01.26
35,000,000
303,415
1.159
財113-3
182
113.02.23
25,000,000
142,975
1.147
財113-4
91
113.02.29
30,000,000
86,760
1.160
財113-5
91
113.03.19
30,000,000
88,860
1.188
財113-6
182
113.04.01
35,000,000
239,960
1.375
財113-7
91
113.04.11
35,000,000
118,510
1.358
1-9月小計
220,000,000
1,065,380
-
資料來源：整理自國庫署網站資料。
表3 112年國庫券發行概況表 單位：新臺幣千元；%
期別
天期
發行日
發行額
利息費用
貼現率
財112-1
273
112.01.12
30,000,000
244,590
1.090
財112-2
182
112.02.09
30,000,000
155,880
1.042
財112-3
91
112.02.24
30,000,000
83,010
1.110
財112-4
182
112.03.23
35,000,000
202,440
1.160
財112-5
91
112.03.30
35,000,000
104,720
1.200
財112-6
182
112.04.07
35,000,000
215,180
1.233
財112-7
91
112.04.13
35,000,000
104,720
1.200
1-9月小計
230,000,000
1,110,540
-
財112-8
364
112.12.28
30,000,000
353,040
1.180
合計
260,000,000
1,463,580
資料來源：整理自國庫署網站資料。
綜上，113年截至9月底止，中央政府短期債務未償餘額實際數平均值為2,234億元，為近3年同期新高；國庫券各天期最高得標貼現率平均值均較112年同期為高，且國庫券加計國庫短期借款合計利息數為16.44億元，較112年度同期增加43.3%。是以，允宜靈活國庫資金調度，提升資金運用彈性，以降低利息負擔。