央行114年度預算案編列「金融保險成本-利息費用」1,884億338萬5千元，較113年度預算案數1,917億4,122萬3千元減少33億3,783萬8千元(減幅1.74%)，惟較112年度決算數1,484億9,097萬7千元增加399億1,240萬8千元(增幅26.88%)。該行歷年度利息費用預算之編列均有高估情形。謹說明如下：

(一)歷年度利息費用預決算數迭有差異，112年度差異數較上年度擴大，編製作業容有精進空間

114年度附屬單位預算共同項目編列作業規範第壹、甲、三：「各事業之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及本作業規範編列，並檢討減列不具效益、已過時或績效不彰之成本及費用。…」參據央行利息費用預決算對照情形(詳表1)，105至112年度間決算數皆低於預算數，差異數72億3,699萬元至1,227億8,763萬元不等，108年度起雖因預算編列數降低而減少差異，惟112年度復較上年度增加，差異數擴大為336億2,140萬9千元；該行收存金融機構轉存款及發行定存單，營運量極高，些微利率差距即產生鉅額差異，惟113年度至8月底執行數1,092億4,580萬6千元，全年預算數執行率卻僅56.98%，低於6成，利息費用估列數偏高，編製作業容有精進空間。

表1 央行105至114年度利息費用預決算對照表

單位：新臺幣千元

年度

預算數(1)

決算數(2)

差異數(3)=(1)-(2)

105

194,110,620

74,906,780

119,203,840

106

196,445,979

73,658,349

122,787,630

107

197,231,457

84,741,895

112,489,562

108

126,986,207

81,952,448

45,033,759

109

108,692,501

57,576,882

51,115,619

110

93,430,991

48,354,600

45,076,391

111

92,776,513

85,539,523

7,236,990

112

182,112,386

148,490,977

33,621,409

113

191,741,223

109,245,806

114

188,403,385

說 明：113及114年度為預算案數；113年度決算數為截至8月底止實際數。

資料來源：央行。

(二)利息費用營運量以112年度數據為基準，參考經濟金融情勢或近年度成長率推估，恐難反映即時情況

央行利息費用含銀行定存息、轉存息、銀行存款息、公庫存款息、附買回票券及債券負債息及補貼息等(詳表2)。據該行提供估列及計算基礎(詳表3)，利率方面則因編製預算與執行具時間差，貨幣政策亦可能配合國際局勢、通膨發展情勢及國際原物料價格等因素調整，加以為抑制通膨預期心理，自111年度起已6度調升0.875個百分點，4度調升存款準備率1個百分點，爰以存款成本率1.18%編列；至營運量方面主要以112年度數據，參考近期經濟金融情勢或近2年平均成長率推估，金融情勢瞬息萬變，恐難反映即時情況。

表2 央行114年度「金融保險成本-利息費用」預算明細表

單位：新臺幣千元；%

項目

營運量A

平均利率(B/A)*100

利息費用B

1.銀行定存息

9,000,000,000

1.22

109,826,000

2.轉存息

2,074,566,000

1.77

36,806,220

3.銀行存款息

3,086,729,061

0.69

21,236,027

4.公庫存款息

354,221,000

0.71

2,530,000

5.附買回票券及債券負債息

479,685,000

3.5

16,788,975

6.其他

68,663,703

1.76

1,207,925

7.補貼息(詳說明)

　

8,238

合計

188,403,385

說 明：係921震災專案貸款補貼息。

資料來源：央行。

表3 央行114年度「金融保險成本-利息費用」主要項目估列依據及計算基礎表

主要營運項目

編列說明

營運量

利率

銀行定存息

以112年度營運量為基礎，參考近期經濟金融情勢推估。

1.經濟金融情勢瞬息萬變，須關注國內通膨發展、主要經濟體貨幣政策動向、國際原物料價格變化、地緣政策風險、極端氣候等影響，適時調整貨幣政策。

2.預算編列至實際執行具時間差，且國際經濟金融情勢不確定性高，爰預留貨幣政策執行空間。

3.採行溫和漸進緊縮貨幣政策，抑制國內通膨預期心理以穩定物價，自111年啟動升息循環，已6度調升政策利率共計0.875個百分點，並4度調升存款準備率共1個百分點。

4.綜上因素，114年度存款成本率以1.18%編列。

存息

參考112年度個別轉存款機構收受存款情形推估。

銀行存款息

以112年度營運量為基礎，參考近2年平均成長率推估。

附買回票券及債券負債息

參考預算編列當時實際餘額並預估未來資金需求編列。

參考預算編列當時金融市場狀況及美國聯準會發布之經濟預測報告編列。

資料來源：央行。

綜上，央行歷年度利息費用決算數皆低於預算數，差異數72億3,699萬元至1,227億8,763萬元不等，108年度起雖因預算編列數降低而減少差異，惟112年度復較上年度增加，差異數擴大為336億2,140萬9千元，預算估列容屬保守；又利息費用營運量以112年數據為基準參考經濟金融情勢或近年度成長率推估，金融情勢瞬息萬變，恐難反映即時情況，允宜賡續策進編製作業。