林務基金114年度預算案「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」項下「購建固定資產、無形資產、非理財目的之長期投資及營舍與設施工程支出-購建固定資產」編列9,676萬8千元(詳表1)，較113年度預算1億3,431萬元減少3,754萬2千元（減幅27.95%）。經查：

表1 近年「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」購建固定資產執行情形明細表 單位:新臺幣千元；%

年度

可用預算數

決算數

決算數占可用預算數比率

保留數

本年度

預算數

以前年度保留數

奉准先行

辦理數

小計

110

270,576

99,541

757,766

1,127,883

1,032,611

91.55

78,853

111

198,918

78,853

0

277,771

120,601

43.42

74,490

112

194,622

74,490

0

269,112

123,296

45.82

77,288

113

134,310

77,288

0

211,598

57,378

27.12

-

114

96,768

-

-

-

-

-

-

說 明：113年度決算數為截至8月底止執行數；113年度截至8月底累計預算分配數為8,735萬3千元。

資料來源：農業部提供。

(一)購建固定資產之預算編列及執行相關規定

1.114年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法第7條有關固定資產建設改良擴充（以下簡稱購建固定資產）計畫之規定略以，各項購建固定資產應詳予規劃評估。

2.附屬單位預算執行要點第12點規定略以，中央政府各業權基金為配合擴大內需，維持經濟穩定成長，對已奉核定之購建固定資產計畫，應儘量提前辦理，執行進度落後者，應予追蹤管制，加強推動，政事基金準用之；另同要點第39點規定略以，各基金主管機關對預算之執行，應隨時注意督導考核，如有實際數與預算分配數間重大差異（超過百分之十者）情形，應督促提出改善措施，並追蹤考核。

(二)111及112年度「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」購建固定資產決算數占可支用預算數之比率僅43.42%及45.82%，且113年截至8月底止執行亦未如預期

林務基金111及112年度「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」項下之購建固定資產決算數占可用預算數之比率分別為43.42%及45.82%，據說明111年度係因天候不佳及市場物價指數攀升影響工程發包進度，112年度則係相關工程受颱風風災、天候不佳、山區施工困難、採購國外設備時間較長等因素影響執行進度，加上阿里山林業鐵路列車車廂改裝案驗收未通過，致後續期程延誤所致；此外，113年度截至8月底止執行數5,737萬8千元，亦僅占累計預算分配數8,735萬3千元之65.69%，主要係工程多處山區及偏遠地區，受天候、環境樣貌多元及施工項目繁多等因素影響，及連續颱風豪大雨影響施工期程，加上阿里山林業鐵路列車車廂改裝案驗收缺失改善作業時程較長，且廠商提出工期異議，致無法結案。允宜加速推動辦理。

綜上，林務基金111及112年度「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」項下購建固定資產決算數占可用預算數之比率均未達5成，且113年截至8月止執行亦未如預期，允宜檢討強化各項工程、設施與設備之更新及購置等事前規劃評估作業，完善前置作業後儘量提前辦理，如年度中有落後情形亦應加強追蹤管制，注意督導考核，俾以改善提升預算執行績效。