農水基金114年度預算案編列固定資產建設改良擴充「一般建築及設備計畫」91億9,364萬2千元(資金來源為營運資金18億2,911萬6千元及國庫撥款73億6,452萬6千元)，均為一次性項目。經查：
(一)114年度預算案編列91.94億元，較111及112年度決算分別增加44億餘元及32億餘元
農水基金114年度預算案編列固定資產建設改良擴充「一般建築及設備計畫」91億9,364萬2千元，較111及112年度決算數增加44億6,676萬1千元及32億1,944萬5千元，增幅94.50%及53.89%(詳表1)。114年度固定資產建設改良擴充「一般建築及設備計畫」主要係土地改良物83億4,623萬8千元，占比90.78%，辦理水利工程更新改善所需經費。
(二) 112年度預算執行率45.66%，結餘款高逾70億元，占可用預算數比率逾5成，計畫之規劃及執行，均待檢討改善
112年度「一般建築及設備計畫」決算數59億4,719萬7千元占可用預算數130億2,530萬8千元之45.66%，執行率未達5成主要係價購土地進度不如預期、工程缺工、原物料調漲及招標流標等所致。而112年度「一般建築及設備計畫」結餘款70億7,811萬1千元占可用預算數130億2,530萬8千元之54.34%，較111年度結餘款12億4,468萬4千元及占可用預算數比率20.84%高出甚多，預算執行欠佳，計畫之規劃及執行，均待檢討改善(詳表2)。
(三)113年迄9月底之累計執行數占累計預算分配數之比率56.28%，允宜審酌執行能量及實際需求，核實編列預算
農水基金113年度固定資產建設改良擴充法定預算數95億2,410萬2千元，加計以前年度保留數及調整數之可用預算數155億3,135萬元，1至9月累計執行數61億9,393萬4千元，占1至9月累計預算分配數110億468萬元之56.28%(詳表3)，惟其中「土地」執行率僅16.49%，主要係因價購照舊使用私人土地進度未如預期；另「房屋及建築」執行率42.18%，則因新建工程仍施工中尚未估驗等致執行進度落後。
綜上，農水基金114年度預算案編列固定資產建設改良擴充「一般建築及設備計畫」91億9,364萬2千元，較111及112年度決算數大幅增加，鑒於該基金112年度預算執行率僅45.66%，決算結餘款逾70億元，且結餘款占該年度可用預算數比率逾5成，又113年度迄9月之執行率僅56.28%，允宜審酌執行能量及實際需求，核實編列預算，並積極控管各項計畫進度。
表1 近年固定資產建設改良擴充「一般建築及設備計畫」預算編列及執行概況表 單位：新臺幣千元
科目
111年度決算
112年度決算
113年度預算案
114年度預算案
土地
350,984
281,737
219,125
232,552
土地改良物
3,727,051
4,599,810
8,375,033
8,346,238
房屋及建築
461,891
758,739
317,235
243,386
機械及設備
147,527
261,188
556,957
334,153
交通及運輸設備
19,279
10,957
17,957
14,129
什項設備
20,148
34,766
37,705
23,184
合計
4,726,881
5,974,197
9,524,012
9,193,642
資料來源：農田水利事業作業基金各年度預決算書。
表2 111及112年度固定資產建設改良擴充「一般建築及設備計畫」預算編列與執行概況表 單位：新臺幣千元；%
科目
111年度
112年度
可用預算數[A]
決算數
結餘款[B]
占比[B/A]
可用預算數[C]
決算數
結餘款[D]
占比[D/C]
土地
471,245
350,984
120,262
25.52
361,283
281,737
79,546
22.02
土地改良物
4,681,526
3,727,051
954,475
20.39
10,650,702
4,599,810
6,050,892
56.81
房屋及建築
614,100
461,891
152,209
24.79
1,029,164
758,739
270,425
26.28
機械及設備
159,331
147,527
11,804
7.41
931,637
261,188
670,449
71.96
交通及運輸設備
19,878
19,280
598
3.01
14,959
10,957
4,002
26.75
什項設備
25,485
20,148
5,337
20.94
37,563
34,766
2,796
7.44
合計
5,971,565
4,726,881
1,244,684
20.84
13,025,308
5,947,197
7,078,111
54.34
資料來源：農田水利事業作業基金提供。
表3 113年迄9月底固定資產建設改良擴充執行情形表
單位：新臺幣千元；%
科目
113年度可用預算數
1至9月累計預算分配數[A]
1至9月累計執行數[B]
執行率[B/A]
以前年度保留數
預算數
調整數
合計
土地
-
219,125
-124
219,001
81,688
13,471
16.49
土地改良物
5,357,006
8,375,033
-10,927
13,721,112
9,918,527
5,766,963
58.14
房屋及建築
-
317,235
7,077
324,312
161,680
68,199
42.18
機械及設備
646,669
556,957
-1,479
1,202,147
793,762
314,710
39.65
交通及運輸設備
3,663
17,957
4,348
25,968
18,833
13,395
71.13
什項設備
-
37,705
1,105
38,810
30,190
17,197
56.96
合計
6,007,338
9,524,012
-
15,531,350
11,004,680
6,193,934
56.28
資料來源：農田水利事業作業基金提供。