臺灣土地銀行114年度預算案編列固定資產建設改良擴充10億6,843萬1千元，皆係辦理一般建築及設備計畫，其與113年度預算案數相比，增加2億624萬7千元，增幅達23.92%，據該行提供資料，主要係為因應行舍修繕需求及汰換已屆使用年限之相關設備等致預算增加，惟查該行近期(112年度及113年度7月底止)固定資產建設改良擴充之預算執行率有未達8成等情形。茲說明如下：
(一)固定資產建設改良擴充應依執行能力及實需情形編列預算
依中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範壹、營業基金、乙、固定資產建設改良擴充、七規定：「各項計畫均應審慎規劃辦理期程，並配合政府政策、工程進度、實際執行能力及財務狀況，核實編列年度預算；…。一般建築及設備計畫，應力求撙節，從嚴核實編列；非業務急需或賡續辦理之土地、房屋建築及設備購置，均暫緩編列。」基此，固定資產建設改良擴充允應衡酌執行能力及實需情形，覈實編列預算。
(二)固定資產建設改良擴充於112年度及113年度7月底之預算執行率皆未達8成，其中「房屋及建築」於109年度至113年度7月底之預算執行率則介於62.86%至72.1%間，相對偏低
檢視臺灣土地銀行近年固定資產建設改良擴充預算執行情形，於109至111年度間，預算執行率分別為82.31%、91.58%及89.94%，皆逾8成，惟112年度下降至78.03%，113年度截至7月底止，固定資產建設改良擴充執行數為1億3,151萬1千元，僅達同期間預算分配數1億8,516萬8千元之71.02%(詳表1)，詢據該行表示，112年度主要係因部分採購案未及於年度內完工、驗收、付款及結案，而113年度則係因電腦採購案需安裝測試等因素致履約期較預期為長，及工程案多次流標致影響完工及款項支付進度等，致預算執行率皆未達8成。另查該行固定資產建設改良擴充項下之「房屋及建築」於109至112年度之預算執行率介於66.29%至72.1%間，113年度截至7月底止，累計執行數亦僅達預算分配數之62.86%，存有經年未達8成之情形(詳表2)，允宜審慎控管計畫進度，切實執行，並衡酌執行量能覈實編列，俾達預算管控功能。
表1 臺灣土地銀行109至114年度固定資產建設改良擴充預算編列與執行情形一覽表 單位：新臺幣千元；%
年度
項目
109年度
110年度
111年度
112年度
113年度
114年度
可用預算數(A)
以前年度保留數
48,446
40,668
50,467
87,170
126,924
-
本年度預算數
1,078,138
1,023,478
1,178,277
832,694
862,184
1,068,431
本年度奉准先行辦理數
100,870
98,509
0
0
0
-
合計
1,227,454
1,162,655
1,228,744
919,864
989,108
1,068,431
決算數(B)
1,010,339
1,064,803
1,105,143
717,737
131,511
-
執行率
(B)/(A)×100%
82.31
91.58
89.94
78.03
-
-
說 明：113及114年度預算數為預算案數，113年度決算數係截至7月底之執行數，參據該行會計月報，113年度截至7月底之累計分配數為1億8,516萬8千元。
資料來源：臺灣土地銀行各年度預、決算書及會計月報，本中心彙製。
表2 臺灣土地銀行109至114年度固定資產建設改良擴充項下「房屋及建築」預算編列與執行情形一覽表 單位：新臺幣千元；%
年度
項目
109年度
110年度
111年度
112年度
113年度
114年度
可用預算數(A)
114,018
81,323
189,576
232,202
206,881
250,798
決算數(B)
75,586
58,635
135,314
156,655
52,174
-
執行率
(B)/(A)×100%
66.29
72.10
71.38
67.46
-
-
說 明：113及114年度預算數為預算案數，113年度決算數係截至7月底之執行數，參據該行會計月報，113年度截至7月底之累計分配數為8,300萬元。
資料來源：臺灣土地銀行各年度預、決算書及會計月報，本中心彙製。
綜上，臺灣土地銀行近期(112年度及113年度7月底)固定資產建設改良擴充之預算執行率皆未達8成，其中「房屋及建築」於109年度至113年度7月底之預算執行率則僅介於62.86%至72.1%間，相對偏低，允宜審慎控管執行進度，並衡酌實需，覈實編列，俾達預算控管之效。