臺銀人壽114年度預算案編列「保費收入」138億3,046萬元，較113年度預算數增加1.94%。經查：
(一)為因應IFRS17接軌時程，臺銀人壽近年推動商品策略轉型，增裕CSM成為業務推展重點
金管會於109年發布「新商品之合約服務邊際(Contractual service margin ;以下簡稱CSM)須為正值」規範，壽險業不得再銷售虧損保單，衡量預期利潤之CSM成為重要指標，以因應保險業115年度接軌國際財務報導準則第17號「保險合約」（以下簡稱IFRS17）。為配合IFRS17接軌時程，臺銀人壽推動商品策略轉型，商品銷售以經營利潤為導向，提高利潤貢獻度高之商品比重，增裕CSM成為業務推展重點。
(二)112年度CSM目標達成率低於111年度，允宜審慎規劃保險商品並妥謀銷售策略，以提高經營利潤
臺銀人壽自111年度起訂定CSM目標值，商品推展時納入業務單位年度績效考核項目，要求推展商品時以CSM貢獻度高之險種或通路為推動重點，其111年度至113年度之推動情形詳表1及表2，謹說明如次：
1.112年度實際執行情形分析，CSM實際值及達成率分別為24.63億元及81.3%，分別低於111年度之25.8億元及90.71%；主要係因險種及通路中占比率最高之「終身保險」及「專屬保代」，達成率分別為78.1%及75.73%相對偏低所致。
2.臺銀人壽說明略以，113年度CSM設定目標為較前一年度實際數成長51.61%，列為業務推展重點，並納入年度考核項目，激勵業務單位銷售利潤貢獻度高之商品，考量銀行拉高美元優惠定存利率積極搶市以及其他業別金融商品較受客戶青睞等不利因素，並參酌112年實際執行情形，未訂定美元保單目標數，另配合新臺幣利變壽險之推出，新增利變壽險目標數。114年度CSM預定目標為56.55億元，較113年度目標數37.34億元成長51.45%，主因為美元保單重新訂定目標，又美國聯準會終結升息循環開啟降息走勢，市場預期114年美國仍將持續降息政策，有利推動美元保單銷售。
臺銀人壽112年度之CSM目標達成率81.3%，低於111年度90.71%，雖113年迄9月底止達成率78.42%，較112年度同期(61.63%)高，仍宜審慎設計保險商品，並針對不同銷售通路妥謀銷售策略，俾利提升保單邊際貢獻，未來順利接軌IFRS17。
綜上，臺銀人壽自111年起訂定CSM目標，要求業務單位推展商品時以CSM貢獻度高之險種或通路為推動重點，112年度CSM目標達成率低於111年度，113年度迄9月底止，達成率雖高於112年度同期，惟仍有改善空間，允宜審慎規劃保險商品，並針對不同銷售通道妥謀銷售策略，俾利提升經營利潤，因應未來接軌IFRS17。
表1 臺銀人壽111年度至113年度截至9月底止各險種CSM明細表
單位：新臺幣億元；%
險種別
111年度
112年度
113年度截至9月底止
實際值
達成率
實際值
達成率
實際值
占率
目標值
年度目標達成率
112年9月同期成長率
美元保單
1.16
33.55
0.70
46.02
-
-
-
-
-
房貸壽險及其他定期壽險
2.06
103.67
2.48
118.60
2.46
8.40
2.67
91.98
35.44
終身保險
12.75
86.50
11.71
78.10
9.00
30.73
15.51
57.99
5.01
健康險
9.61
118.85
9.54
83.76
14.23
48.58
10.88
130.73
99.02
年金險及其他
0.22
122.90
0.20
67.66
0.06
0.19
0.75
7.42
-76.23
利變壽險
-
-
-
-
3.54
12.10
7.52
47.12
913.09
合計
25.80
90.71
24.63
81.30
29.28
100
37.34
78.42
61.63
說 明：表列比率係以「元」為計算標準，致有尾差。
資料來源：臺銀人壽提供。
表2 臺銀人壽111年度至113年度截至9月底止各通路CSM明細表
單位：新臺幣億元；%
通路別
111年度
112年度
113年度截至9月底止
實際值
達成率
實際值
達成率
實際值
占率
目標值
年度目標達成率
112年9月同期成長率
臺灣銀行
2.46
-
3.08
123.59
4.94
16.86
5.91
83.51
152.19
其他銀行
0.84
-
1.20
101.52
2.11
7.19
2.44
86.39
150.71
專屬保代
21.10
-
18.65
75.73
13.14
44.89
24.36
53.95
-7.74
普通經代
0.68
-
1.28
121.80
8.19
27.97
2.65
309.14
942.67
自展通訊處
0.73
-
0.43
45.20
0.90
3.08
1.97
45.76
216.59
合計
25.80
90.71
24.63
81.30
29.28
100
37.34
78.42
61.63
說 明：1.111年度未訂定各通路銷售目標數。
2.「專屬保代」指專屬保險代理人公司，與臺銀人壽簽訂專屬保險代理人合約。「普通經代」普通保險代理人公司及保險經紀人公司，與臺銀人壽簽訂普通保險代理人合約及保險經紀人合約。
3.表列比率係以「元」為計算標準，致有尾差。
資料來源：臺銀人壽提供。